Правовое регулирования налогообложения индивидуальных предпринимателей

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………....3

Глава 1. Теоретико-правовые основы налогообложения индивидуальных предпринимателей………………………………………………………………………………....5

1.1. Принципы налогообложения предпринимательской деятельности……...………………………………………………………………………………...5

1.2. Индивидуальный предприниматель: понятие, содержание, признаки………………………………………………………………………………………….…7

Глава 2. Особенности правового регулирования налогообложения индивидуальных предпринимателей………………………………………………………………………………..20

2.1. Общая система налогообложения индивидуальных предпринимателей………………………………………………………………………….....….20

2.2. Специальная система налогообложения индивидуальных предпринимателей..........................................................................................................................23

2.3 Проблемы и перспективы правового регулирования налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации…………………………...44

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………..56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………………….58

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования. В настоящее время в России уделяется значительное внимание развитию предпринимательской деятельности. Это объясняется необходимостью развития малого бизнеса для успешного функционирования рыночной экономики. Особую важность темы магистерской диссертации подчеркивает объективная потребность в улучшении налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей. Существует значительный потенциал для увеличения налоговых поступлений от данной категории налогоплательщиков. С другой стороны, сложные налоговые процедуры и высокие налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей ограничивают предпринимательскую активность. Однако стимулирование роста индивидуальных предпринимателей способствует оздоровлению экономики, развитию конкуренции, созданию новых рабочих мест и обогащению рынка товарами и услугами. Разнообразие существующих подходов, противоречивый характер положений о применении налогов в сфере индивидуального предпринимательства и их роли в экономической системе указывают на необходимость совершенствования Налогового кодекса, а также иных нормативных правовых актов, которые затрагивают регулирование налогообложение индивидуальных предпринимателей, в соответствии с условиями современной экономики.
Объектом исследования являются налоги и сборы, которые индивидуальные предприниматели уплачивают в процессе осуществления своей деятельности.
Предметом исследования являются общественные отношения, связанные с налогообложением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретико-правовые основы налогообложения индивидуальных предпринимателей

1.1. Принципы налогообложения предпринимательской деятельности

Основные принципы налогообложения были сформулированы еще в XVIII в. шотландским экономистом Адамом Смитом. Адам Смит в своей работе «Исследование о природе и причинах богатства народов» сформулировал четыре важнейших принципа налогообложения.
1. Принцип справедливости, который выражается в применении прогрессивной шкалы. «Не может быть неблагоразумия, — писал А. Смит, — в том, чтобы богатые принимали участие в расходах государства не только пропорционально своим доходам, но и немного выше».
2. Принцип определенности. «Налог должен быть точно определен, а не произволен, время, способ и сумма платежа должны быть в точности известны как плательщику, так и всякому другому лицу».
3. Принцип удобства. «Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наиболее удобства для плательщика».
4. Принцип экономии. «Всякий налог должен быть взимаем таким способом, чтобы из рук народа извлекалось, возможно, менее сверх того, что поступает в государственную казну, и, в то же время, чтобы деньги народа насколько возможно быстрее поступали в государственную казну» . Эти принципы актуальны и сегодня .
В соответствии с положениями ч. 3 ст. 75 Конституции РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены федеральным законом.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации" (12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
4. Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32881/
5. Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 02.11.2023 N 519-ФЗ // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_461028/
6. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.05.2024) // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
7. Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227) // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_463427/
8. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996 (ред. от 25.12.2018) "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" //URL: https://cons.digital.gov.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=315088&cacheid=63AC025339AC62738E3532454D0AF254&mode=splus&rnd=k5bJng#xdmDZFUqcDgm9pLn
9. <Письмо> ФНС России от 16.06.2015 N ГД-4-3/10382@ "О постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора"// URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_181185/

Весь текст будет доступен после покупки