Правовые основы и механизмы индивидуального исполнения обязанности по уплате налогов в Российской Федерации

СОКРАЩЕНИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЕЕ ИСПОЛНЕНИЯ ПРИНЦИПЫ И ФОРМЫ 6
1.1 Понятие налоговой обязанности 6
2 правовые основы и механизмы индивидуального исполнения обязанности по уплате налогов в российской федерации 12
2.1 Возникновение налоговой обязанности 12
2.2 Прекращение налоговой обязанности 13
2.3 Добровольное исполнение налоговой обязанности 14
2.4 Принудительное исполнение налоговой обязанности 18
2.5 Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности 25
3 ПРОЦЕДУРА ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСОБЕННОСТИ ТАКОГО ИСПОЛНЕНИЯ ПУТЕМ СРАВНЕНИЯ ПРИНУДИТЕЛЬНОЙ ПРОЦЕДУРЫ, ПРИМЕНЯЕМОЙ К ЮРИДИЧЕСКИМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ 30
3.1 Процедура принудительного исполнения обязанности по уплате налогов для физических лиц 30
3.2 Процедура принудительного исполнения обязанности по уплате налогов для юридических лиц 32
3.3 Анализ динамики уплаты налогов за 2024 год 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 40

Весь текст будет доступен после покупки

В современном мире, для развития политических, социальных и экономических функций государство объективно требует финансовых средств. Главными источниками бюджетной системы Российской Федерации являются налоговые сборы такие как (имущественные налоги, земельные налоги, транспортные налоги и т.д.) поэтому актуальность данной темы с каждым годом только возрастает.
Налоговая система один из важнейших фундаментов государства и одновременно его неотъемлемый атрибут. Средства, мобилизуемые в федеральном, региональных и местных бюджетах используются для расходов на общегосударственные нужды, которые не могут быть обеспечены из других источников.
Так, например, поступления налоговых доходов в бюджетную систему РФ за 2024 год выросли на 20%, до 56,261 триллиона рублей, говорится в отчете о работе Федеральной налоговой службы (ФНС). [22]
Сбор налогов один из важных и главных аспектов рентабельности налоговой системы. Поэтому основной и главной задачей налоговых органов является гарантированное в полном объеме поступление налогов и сборов в бюджет Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЕЕ ИСПОЛНЕНИЯ ПРИНЦИПЫ И ФОРМЫ
1.1 Понятие налоговой обязанности
Как и упоминалось ранее уплата налогов и сборов – это обязанность каждого гражданина или организации, которая осуществляет свою деятельность на территории страны, что прямо закреплено в ст. 57 Конституции Российской Федерации. [1]
Центральным институтом налогового права является налоговая обязанность. Конституционная обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы представляет собой ту ось, вокруг которой формируется все налоговое право.
Прежде чем перейти к вопросам установления налоговой обязанности и ее исполнения конкретными участниками налоговых правоотношений, необходимо уяснить, что из себя представляет сам предмет этой обязанности — что представляет собой налог как правовая категория и каковы его основные правовые признаки?
В соответствии с п. 1 ст. 8 НК под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [3]
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования, а также взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц (п. 3 ст. 8 НК). [3]
Для определения сущности налога как экономической категории необходимо рассмотреть его основные функции. Развитие налоговой системы исторически определило три основные функции – фискальную, стимулирующую и регулирующую.

Весь текст будет доступен после покупки

1) Конституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г.: (с изм. от 1 июля 2020 г.) // Консультант Плюс: справ. правовая система.
2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ // Консультант Плюс: справ. правовая система. ? Версия Проф. ? М., 2025.
3) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // // Консультант Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. М., 2025.
4) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 05 авг. 2000 г. № 117-ФЗ // // Консультант Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. М., 2025.
5) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 ФЗ// Консультант Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. М., 2025.
6) Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ// Консультант Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. М., 2025.
7) Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ// Консультант Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. М., 2025.
8) Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// // Консультант Плюс: справ. правовая система. ? Версия Проф. ? М., 2025.

Весь текст будет доступен после покупки