Применение системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля

Введение 5
1 Теоретические основы применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 8
1.1 Понятие и виды рисков при осуществлении таможенного контроля 8
1.2. Понятие и принципы системы управления рисками при проведении таможенного контроля 19
1.3. Цели и особенности применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 26
2 Порядок применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 37
2.1 Профиль риска, как основной инструмент механизма минимизации рисков в Татарстанской таможне 37
2.2 Анализ применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля (на примере Татарстанской таможни) 53
3 Направления развития системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 59
3.1 Пути совершенствования системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 59
3.2 Перспективы развития системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 73
Заключение 79
Список использованных источников 82

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время Россия находится на важном этапе развития - повышается степень интеграции в мировую экономическую, правовую и политическую системы. Такие тенденции оказывают влияние на изменение структуры и характера внешнеторговых процессов.
Стремительно возросшие возможности для оперативного обмена информацией, высокая интенсивность внешнеторгового оборота и глобальный характер торговли усложнили способы осуществления правонарушений при пересечении товаров через таможенную границу.
Современным общепринятым механизмом эффективной организации таможенного контроля является система управления рисками (СУР), которая основана на эффективном использовании ресурсов таможенных органов для предотвращения нарушений законодательства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу.
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что деятельность таможенных органов тесно связана с повышенными рисками.
От его эффективности зависит полнота доходов от внешнеэкономической деятельности и национальная безопасность страны в части противодействия торговле запрещенными товарами, отмыванию денег, вывозу капитала и международному терроризму.
Однако развитие мировой торговли и увеличение темпов международной торговли товарами требует максимального ускорения таможенного контроля, и таможенные органы оказываются в ситуации, когда необходимо ускорить осуществление всех мер контроля без снижения их эффективности. Решением этой проблемы стала разработка системы управления рисками (далее - СУР).
На данный момент это основной принцип современных методов таможенного контроля, который позволяет таможенным органам сосредоточиться на тех отправлениях, где существует наибольший риск нарушения таможенного законодательства.
Целью исследования является анализ, обобщение, эффективность применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля, а также выработка аргументированных предложений и рекомендаций по его совершенствованию.
Для достижения вышеуказанной цели, в работе были поставлены следующие задачи:
- проанализировать понятие и виды рисков при осуществлении задач таможенного контроля;
- рассмотреть понятие и сущность системы управления рисками;
- охарактеризовать цели и особенности применения системы управления рисками;
- выявить правовые основы применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля;
- рассмотреть профиль риска, как основной инструмент механизма минимизации рисков в Татарстанской таможне
- рассмотреть порядок применение системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля (на примере Татарстанской таможни);
- оценить характеристику показателей эффективности применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля;
- выявить пути совершенствования системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля;
- раскрыть перспективы развития системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля.
Объектом исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления таможенного контроля.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является являются правовые нормы, принципы и порядок применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля.
Информационная база выпускной квалификационной работы состоит из действующего международного законодательства, законодательства Евразийского экономического Союза и государств, входящих в него, российского законодательства в сфере обеспечения экономической безопасности государств-членов ЕАЭС таможенными органами, а также источников, собранных в период прохождения преддипломной практики и различных статистических показателей в работе таможенных органов.
Теоретической базой в данной работе выступили труды таких ученых, как: Васильев Р.И., Тамарзян С.Э., Матвеев Б.А., Мантусов В.Б, Золотницкий Ф.А.
Методологическая база выпускной квалификационной работы состоит из метода познания, метод индукции, метод эмпирического познания, аналитического метода.
В работе применялись также методы нормативного моделирования, комплексного подхода, абстрагирования, анализа, синтеза, индукция, структурно - функциональный и т.д.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из таких элементов, как:
- введение (в котором раскрывается актуальность темы, определяются задачи и цели, предмет и объект работы, в том числе характеристика информационной базы);
- три главы:
В первой главе рассматриваются теоретические основы применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля;
Во второй главе проводится анализ применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля;
В третьей главе рассматриваются направления развития системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля);
- заключение (в котором сформулированы выводы по теме работы);
- список использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля
1.1 Понятие и виды рисков при осуществлении таможенного контроля

Экономическое развитие Российской Федерации в настоящее время невозможно без активной экспортно-импортной деятельности, без привлечения иностранных инвестиций. Внешнеэкономическая политика Российской Федерации направлена на интеграцию с мировой экономикой, активное включение в международную торговлю, что предписывает соблюдение Российской Федерацией основных принципов Киотской конвенции. Реализация принципов конвенции, направленных на ускорение внешнеторгового оборота и создание условий, способствующих законной торговле, приводит к снижению объема таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. В то же время возрастает риск прохождения через таможенную границу незадекларированных или недостоверно задекларированных товаров, что может привести к снижению уровня экономической безопасности государства.
В связи с этим особая роль в защите экономического суверенитета государства, обеспечении его экономической безопасности и формировании доходной части федерального бюджета отводится таможенной службе как наиболее динамично развивающемуся органу государственного управления внешнеэкономической деятельностью (далее - ВЭД), своевременно и качественно обслуживающему ее участников [38, c.315].

Весь текст будет доступен после покупки

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) - Электрон.дан. - 2014. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
2. "Таможенный кодекс Евразийского экономического союза" (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) - Электрон.дан. - 2018. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 16.04.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.04.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
4. Федеральный закон от 27.11.2010 ФЗ - 311 "О таможенном регулировании в Российской Федерации" - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107181/
5. Федеральный закон от 01.04.1993 № 4730-1-ФЗ "О государственной границе Российской Федерации". Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3140/
6. Федеральный закон РФ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 № 164-ФЗ: (ред. от 26.03.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45397/
7. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 30.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/
8. Федеральный закон РФ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.08.2018 № 289-ФЗ (ред. от 15.04.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_304093/
9. "Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур" (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999) - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_106124/
10. Указ Президента РФ «О продлении действия отдельных специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности Российской Федерации» от 12.07.2018 № 420 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_302242/
11. Распоряжение Правительства РФ от 23.05.2020 № 1388-р <Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года> [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353557/
12. Приказ ФТС России «Об утверждении формы уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней» от 30.10.2018 № 1752 (ред. от 24.03.2022) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.01.2019 № 53437) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_316249/
13. Приказ ФТС России от 18.08.2015 № 1677 «Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_192218/
14. Приказ Татарстанской таможни от 24.09.2021 № 910 «Об утверждении положения о службе таможенного контроля после выпуска товаров Татарстанской таможни» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Альта - Софт». Режим доступа: https://www.alta.ru/tamdoc/20pr0953/
15. Приказ ФТС России № 760 от 18.04.2019 "Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по предоставлению государственной услуги по принятию предварительных решений классификации товаров по единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза" [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Альта - Софт». Режим доступа: https://www.alta.ru/tamdoc/12pr0760/
16. Приказ ФТС России от 24 апреля 2014 г. № 778 «Об утверждении Временной инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации системы управления рисками» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Альта - Софт». Режим доступа: https://www.alta.ru/tamdoc/14pr0778/
17. Агнисимов Р.Ф. Теоретические основы применения системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации: Учебник /– М.: РТА, 2020. – 284 с.
18. Андриашин, Х.А. Таможенное право: учебник/ Х. А. Андриашин, В. Г. Свинухов, В. В. Балакин. - М.: Инфра-М, 2017. - 368 с.
19. Бекяшев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право: учеб. пособие. - М.: Изд-во Проспект, 2020. - 184 с.
20. Богомолова, А. А., Таможенное право: краткий курс лекций/ А. А. Богомолова. - 2-е изд., испр. и доп.. - М.: Юрайт, 2020. - 169 с.
21. Бойко, А.П. Практические проблемы реализации системы управления таможенными рисками: Учебник / А.П. Бойко. – М.: Софт Издат, 2019. – С.7 – 10.
22. Васильев Р.И. Использование системы управления рисками в механизме контроля таможенной стоимости [Электронный ресурс] // Научная электронная библиотека «КиберЛенинка». – 2012. – № 3. – С. 78-79.
23. Гайфутдинов В.А. О системе управления рисками при проведении таможенного контроля [Электронный ресурс] // "Научная электронная библиотека «КиберЛенинка". – 2012. – № 1(41). – С. 43-44. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/o-sisteme-upravleniya-riskami-pri-provedenii-tamozhennogo-kontrolya
24. Дружинин, В.П. Система управления рисками в таможенном деле РФ / Дружинин, В.П. // Таможенное дело. – 2021. – № 3. – С. 7 – 10.
25. Завражных, М. Л. Таможенное право России: учебное пособие/ М. Л. Завражных. - 3-е изд., испр.. - М.: ОМЕГА-Л, 2017. - 207 с.
26. Кадыркулов, С.В. Всемирная таможенная организация, как современный институт совершенствования таможенного администрирования и упрощения процедур торговли: учебник / С.В Кадыркулов, С.В Мозер, Н.Г. Липатова – М.: РИО РТА, 2017. – 172 с.
27. Кондрашова, В.А. Управление рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на территорию Таможенного союза: диссертация канд. эконом. наук: / В.А. Кондрашова. – М.: Изд-во Проспект, 2018. – 129 с.
28. Косаренко, Н. Н. Таможенное право: курс лекций/ Н. Н. Косаренко. - М.: Волтерс Клувер, 2018. - 240 с.
29. Купринов Э.П. Информационное обеспечение контроля таможенной стоимости: монография / Э.П. Купринов, М.В. Долгова, Л.В. Момсикова. М.: Изд-во РТА, 2018. - 120 с.
30. Мантусов В.Б., Золотницкий Ф.А. Система управления рисками: результаты использования в таможенных органах Российской Федерации и направления ее дальнейшего развития во внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза [Электронный ресурс] //"Научная электронная библиотека «КиберЛенинка". – 2019. – № 2. – С. 22-23.
31. Матвеев Б.А. Система управления риском. [Электронный ресурс] // "Научная электронная библиотека «КиберЛенинка". – 2007. – № 5. – С. 70-71.
32. Маховикова Г. А., Павлова Е. Е. Таможенное дело; Юрайт - Москва, 2018. - 408 c.
33. Молчанова О. В., Коган М. В. Таможенное дело; Феникс; 2019. - 320 c.
34. Ноздрачев, А. Ф. Таможенное право: учебно-методический комплекс/ А. Ф. Ноздрачев; Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. - М.: РАГС, 2020. - 86 с.
35. Поздеева С.Н. Системный подход к управлению логистическими рисками [Электронный ресурс] // Научная электронная библиотека «КиберЛенинка». – 2019. – № 7(20). – С. 41-43.
36. Попова А.А. Управление рисками в сфере таможенного дела [Электронный ресурс] // Научная электронная библиотека «КиберЛенинка».. – 2021. – № 1-2(71). – С. 75-76.
37. Порошин Ю.Б., Ягубов Ш.Р. Систематизация таможенных рисков как основа совершенствования механизма управления рисками [Электронный ресурс] //"Научная электронная библиотека «КиберЛенинка". – 2019. – № 2(76). – С. 98-99.
38. Рассолов М.М. Таможенное право: Учебник/ МосУ МВД России; Рос. прав. акад. МЮ РФ; Под ред. М.М.Рассолова, Н.Д.Эриашвили.- 3-е изд., перераб. и доп..- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.- 391 с.
39. Савельева Т.И. «Скользящий» индикатор как механизм совершенствования системы управления рисками // Вестник Российской таможенной академии. 2020.- № 1.- С. 179-183.
40. Секерин, А.Б О методологии управления экономическим риском // Вестник ВГУ. Серия «Экономика и управление». – 2017. – 105 с.
41. Тамарзян С.Э. Таможенные риски: сущность, управление и оценка [Электронный ресурс] // "Научная электронная библиотека «КиберЛенинка". – 2018. – № 2. – С. 1-3.
42. Толкушкин А.В. Таможенное дело: учеб./ А.В. Толкушкин; Мин-во финансов РФ, Акад. бюджета и казначейства. - 2-е изд., испр. и доп. - М.:Юрайт, (Основы наук), 2018. - 120 с.
43. Цветкова, Е.В. Риски в экономической деятельности: Учебник / Е.В. Цветкова, И.О. Арлюкова. – СПб.: ИВЭСЭП, 2019. – 98 с.
44. Итоги деятельности таможенных органов по осуществлению таможенного контроля после выпуска товаров за 2019 год. 06.07.2020 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://customs.gov.ru/activity/results/itogi-deyatelnosti-tamozhennyx-organov-po-osushhestvleniyu-tamozhennogo-kontrolya-poslevypuska-tovarov/document/224212
45. Повышение эффективности СУР в ходе реформы таможенных органов обсудили на коллегии ФТС России. 19.07.2020 [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.tks.ru/news/nearby/2019/12/20/0011
46. Приказ Федеральной таможенной службы от 20 мая 2016 г. № 1000 "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации системы управления рисками". 19.07.2020 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71312988/#ixzz614Rtqztx
47. Общие положения о применяемой в таможенных органах Российской Федерации системе управления рисками и ее основном инструменте – профиле риска. [Электронный ресурс]. 22.09.2020 Режим доступа: http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=25625:2017-08-10-11-02-46&catid=602:2017-08-10-11-00-08&Itemid=2731
48. О реализации в ФТС России субъектно-ориентированной модели системы управления рисками. [Электронный ресурс]. 01.04.2019 Режим доступа: https://t-v-l.ru/knowledge/o-realizaczii-v-fts-rossii-subektno-orientirovannoj-modeli-sistemy-upravleniya-riskami/
49. Публичная декларация целей и задач на 2021 год (утв. ФТС России) [Электронный ресурс]. 09.12.2020 Режим доступа: https://sudact.ru/law/publichnaia-deklaratsiia-tselei-i-zadach-na-2021/
50. Счетная палата указала ФТС на недостатки при осуществлении таможенных операций. 09.06.2020 [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.tks.ru/reviews/2020/06/09/02

Весь текст будет доступен после покупки