Проблемы и пути совершенствования налогообложения малого бизнеса

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 4
1.1. Функции и значение малого бизнеса в экономике 4
1.2. Теоретические основы налогообложения малого бизнеса 14
1.3. Теневая деятельность малого бизнеса как институциональная подсистема, влияющая на уровень экономической безопасности России 24
ГЛАВА II. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РФ И ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ 32
2.1. Анализ налогообложения малого предпринимательства по специальным налоговым режимам в РФ и Челябинской области 32
2.2. Анализ процесса налогообложения субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения 36
2.3. Финансово-экономическая оценка налогоплательщиков по упрощенной системе налогообложения 37
ГЛАВА III. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА 42
3.1 Сравнение расчета налоговой нагрузки предприятий ООО «Профи-Трейд» и ООО «Платинум» 42
3.2 Направления оптимизации субъектов малого предпринимательства 43
3.3 Рекомендации по совершенствованию упрощенной системы налогообложения 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54
ПРИЛОЖЕНИЯ 58

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выбранной темы определяется необходимостью активизации развития малого предпринимательства как одного из условий скорейшего завершения рыночной трансформации отечественной экономики. В системе экономических и социальных отношений большинства государств малый бизнес выполняет сегодня важнейшие функции. Развитие сферы малого бизнеса выгодно для государственной экономики, так как с его помощью производится основная часть валового внутреннего продукта, обеспечивается занятость большинства работающего населения, легко меняется сфера деятельности и возможность обеспечить различными потребностями граждан страны. А также малое предпринимательство является налогоплательщиком, соответственно налоги и сборы увеличивают возможности бюджета государства, чем выше доход предприятий – тем выше поступление в местный и федеральный бюджет.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1. Функции и значение малого бизнеса в экономике

Как видно из большого количества научных источников, одним из наиболее приоритетных направлений развития общества являются структурные изменения в экономике, ее технологическая и социальная направленность.
Согласно данным, предоставленным Всемирным банком, во всем мире существует более 500 критериев, используемых для отнесения компании к категории малого бизнеса. Налоговая система в России гораздо менее жесткая, чем в большинстве европейских стран. Основным критерием, используемым в России для регулирования лимита малого бизнеса, является численность персонала и оборот.
В России на государственном уровне были приняты программы поддержки малого бизнеса, поэтому компания, относящаяся к этой категории, может получить определенные преимущества, главным из которых является применение специальных налоговых режимов, облегчающих учет налогов и сокращающих контакты с налоговыми органами.
Однако статус малого бизнеса также может добавить дополнительные ограничения, уверяют эксперты. Например, представителям микро и малого бизнеса гораздо труднее получить банковский кредит или получить доступ к любому другому источнику финансирования.
Помимо этого, предприниматели жалуются на высокие налоги, большие административные расходы, крупную коррупцию, а также на услуги, которые на них возлагаются. Малым предприятиям гораздо труднее противостоять этим явлениям, чем крупным корпорациям, поскольку последние в России тесно связаны с государством.
При этом малые предприятия обеспечивают занятость лишь 10 % населения России, что значительно ниже, чем в Европе, США или Китае. Согласно данным, предоставленным Федеральной службой государственной статистики за 2021 год (см. Рисунок 1.1), в структуре российских малых предприятий доминирует торговля, которая занимает треть рынка.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Последняя действующая редакция Налогового кодекса Российской Федерации со всеми изменениями на 2022 год.
2. Доклад Государственного совета Российской Федерации «О мерах по развитию малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», М., 2015г., С.163
3. Федеральный закон Российской Федерации от 14 июня 1995 года №88-ФЗ «О государственной поддержке малого бизнеса» // СПС «Консультант Плюс»
4. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации от 30 июля 2007 г. № 31 ст. 4006.
5. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 2 апреля 2020 г. № 52-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 апреля 2020 г. № 14 ст. 1544.
6. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 14 декабря 2020 г. № 03-11-11/109182 О полномочиях субъектов РФ по установлению дифференцированных налоговых ставок по специальным налоговым режимам // [Электронный ресурс] https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/400097814/

Весь текст будет доступен после покупки