Проблемы и пути совершенствования системы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

Введение 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 5
1.1 Сущность и понятие налога на добавленную стоимость 5
1.2 Основные элементы налога на добавленную стоимость 8
1.3 Роль налога на добавленную стоимость в структуре доходной части бюджета РФ. 16
2. ПРОБЛЕМЫ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС В РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ ПРАКТИКЕ 23
2.1 Подходы к исчислению и взиманию налога на добавленную стоимость 23
2.2 Зарубежный опыт исчисления и взимания налога на добавленную стоимость 29
2.3 Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость 36
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 40
Заключение 42
Список использованной литературы 45

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на добавленную стоимость (НДС) играет важную роль в налоговых системах многих стран. Он является основным источником государственных доходов и используется для финансирования различных государственных услуг. Однако система НДС сталкивается с рядом проблем, которые могут снизить ее эффективность и справедливость.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1.1 Сущность и понятие налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам, которые занимают одно из основных мест в отечественной налоговой системе. К ним относятся также акцизы и таможенные платежи.
Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Одной из первых форм косвенного налогообложения явился налог с продаж, сходный по характеру с НДС. Предпосылкой возникновения налога с продаж послужила острая нехватка средств в связи с огромными военными расходами в период I Мировой войны. В результате его функционирования цена реализуемого товара значительно повышалась, что вызывало огромное недовольство, как покупателей, так и производителей. Прежде всего, это было связано с тем, что потребители вынуждены были покупать товары по сильно завышенной цене, вытекающей из многократного обложения оборотов налогом с продаж. С другой стороны, производители несли значительные убытки вследствие снижения спроса на свою продукцию. Это явилось предпосылкой к тому, что после I Мировой войны непопулярный налог был упразднен, но ненадолго. Государственный бюджет, сильно обремененный возросшими расходами в период II Мировой войны, требовал дополнительных источников пополнения доходов. Налог с продаж, отвечавший фискальным требованиям, был введен вновь. Необходимо отметить, что произошло некоторое совершенствование механизма обложения данным налогом. Во-первых, он начал взиматься однократно и, как правило, на стадии розничной торговли, тем самым не сильно замедляя оборот капитала.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" от 05.12.2022 N 466-ФЗ (последняя редакция)
2. Налоговый кодекс РФ. Часть I, II. от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. (с изменениями, внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 № 51-ФЗ, от 31.07.1998 № 147-ФЗ действующая редакция).
3. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 346 с.
4. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 489 с.
5. Лермонтов, Ю. Камеральные и выездные налоговые проверки. Спорные вопросы проведения / Ю. Лермонтов // «Финансовая газета», 2023. - № 21. С. 5 - 7.
6. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 357 с.
7. Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник и практикум для вузов / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 338 с.
8. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение / И. А. Майбуров. - Москва: Юнити-Дана, 2022. – 495 с.

Весь текст будет доступен после покупки