Прямые налоги в налоговой системе Российской Федерации и перспективы их развития

Введение 5
1 Теоретические вопросы системы прямых налогов в Российской Федерации 7
1.1 Понятие и сущность прямых налогов 7
1.2 Виды прямых налогов, их классификация 12
1.3 Прямое налогообложение в налоговой системе зарубежных стран 19
2 Развитие прямого налогообложения в налоговой системе России 23
2.1 Роль прямых налогов в формировании доходов бюджетов Российской Федерации 23
2.2 Правовое регулирование отдельных прямых налогов в свете налоговой реформы 2024-2025 гг. 29
2.3 Проблемы и перспективы развития прямого налогообложения в России 41
Заключение 50
Библиографический список 53

Весь текст будет доступен после покупки

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. Налоги призваны формировать финансовые ресурсы государства, в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций (оборонных, социальных, природоохранных и др.), в этом заключается их основная роль. Недостаточность средств, собранных посредством налогов, неэффективность налоговой системы, массовое уклонение от уплаты налогов сразу же сказываются на финансовом состоянии государства.
Сложившееся состояние отечественной системы налогообложения опре-деляет актуальность изучения реформы налоговой системы в современных экономических условиях. Обострение проблемы стимулирования экономического роста в условиях ограниченных финансовых ресурсов и дестабилизации российского рынка в результате экономических санкций за последние годы подчеркивает необходимость изменений в функционировании налоговой системы государства. Решение проблем развития различных видов налогообложения, включая прямое налогообложение, ставит задачу оптимизации отношений между субъектами налоговых отношений, которая обеспечивает согласование экономических интересов государства и налогоплательщиков.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ СИСТЕМЫ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


1.1 Понятие и сущность прямых налогов
С развитием взглядов на роль государства в общественно-экономической жизни формировались и концепции налогообложения, которые нашли свое отражение в теориях налогов. Налоговая теория по своей сути – это система научных знаний о сущности и природу налогов, их роль и значение в жизни общества. Налоговые теории представляют собой модели построения налоговых систем государства разной степени обобщения. Существуют как обобщенные разработки (общие теории налогов), так и исследования по отдельным вопросам налогообложения (отдельные теории налогов).
Основные теории налогов как научные концепции начали формироваться в XVII в., когда налоги из случайных и несистемных платежей превращаются в постоянный источник доходов бюджета, вызывая возмущение населения. Эта ситуация требовала от финансовой науки теоретического обоснования такого явления, как налоги. Пик в создании научных школ и развития налоговых теорий приходится на ХVIII-ХIХ вв.: государство начало принимать активное участие в решении проблем экономического регулирования, распределения доходов, социального обеспечения, и возникла необходимость создания налоговой идеологии. В начале ХХ в. получили широкое распространения концепции активного государственного вмешательства в экономику, в том числе с применением налоговых инструментов, что существенно повлияло на развитие совре-менных теорий налогов .

Весь текст будет доступен после покупки

I Правовые акты
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. ФЗ от 29.11.2024 № 418-ФЗ) // Собр. законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31 – Ст. 3824.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. ФЗ от 13.12.2024 № 451-ФЗ) // Собр. законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32 – Ст. 3340.
3 Федеральный закон от 27.11.2023 № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_462891/. – 15.12.2024.
4 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (ред. от 12.12.2024) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа : https://www.consultant. ru/document/cons_doc_LAW_480697/. – 20.12.2024.
5 Постановление Правительства РФ от 24.12.2008 № 988 «Об утверждении перечня научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 2» (ред. от 29.10.2024) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа : https://www.consultant. ru/document/cons_doc_LAW_83596/. – 01.12.2024.
6 Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638 «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_491742/92d969e26a4326c5d02fa79b8f9cf4994ee5633b/. – 15.12.2024.
7 Закон Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области (в ред. от 25.11.2024) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://economy.amurobl.ru/pages/nalogovaya-politika/ normativnye-pravovye-akty/zakon-amurskoy-oblasti-ot-18-11-2002-142-oz-o-transp ortnom-naloge-na-territorii-amurskoy-oblasti1/. – 21.12.2024.

Весь текст будет доступен после покупки