Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей организации (на примере АО «Тайфун», г. Калуга)

ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ 6
1.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженностей 6
1.2 Подходы к управлению дебиторской и кредиторской задолженностями 13
1.3 Влияние дебиторской и кредиторской задолженностей на финансовую устойчивость предприятия 25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ТАЙФУН» 30
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика АО «Тайфун» 30
2.2 Анализ финансовых результатов АО «Тайфун» 45
2.3 Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей АО «Тайфун» 57
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПУТЕЙ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ТАЙФУН» 73
3.1 Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженностей АО «Тайфун» 73
3.2 Обоснование эффективности мероприятий по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей АО «Тайфун» 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 93
ПРИЛОЖЕНИЯ 99

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. В российской экономике существует ситуация формирования конкурентного рынка и рыночной экономики, помимо этого, современный этап развития характеризуется кризисными ситуациями. В этой связи актуальным становится вопрос определения направлений совершенствования методов управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия в условиях наиболее эффективного использования ограниченных ресурсов. Уровень эффективности системы анализа этих категорий является весьма значимым и также нуждается в совершенствовании.
Полученные результаты управления дебиторской и кредиторской задолженностями применяются для формирования стратегических ориентиров развития и повышения конкурентоспособности предприятия, для ведения экономически целесообразной и более справедливой финансовой политики предприятия.
Несомненно, от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностями зависит финансовое положение предприятия, уровень его платежеспособности и ликвидности. Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств приводит к дефициту денежных средств в обороте предприятия, увеличивая потребность компании в оборотных активах для финансирования текущей деятельности и покрытия кредиторской задолженности, что дестабилизирует финансовое состояние компании. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией, ее дебиторами и кредиторами.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЯМИ
1.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженностей

Каждая организация в своей хозяйственной деятельности ведет расчеты с внешними и внутренними контрагентами: плательщиками и получателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками. В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны организации или же по отношению к ней, принято подразделять задолженность на дебиторскую и кредиторскую [15, с. 61].
Согласно И.А. Нестеровой, дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений между ними. Экономический смысл дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота данной организации и использование их другими организациями, лицами или учреждениями. Соответственно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются дебиторами. При этом любая организация может выступать как дебитором, так и кредитором [15, с. 62].
Сегодня практически ни один хозяйствующий субъект не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется, по мнению М.Н. Толчинской, следующими причинами:
• для организации-должника – это возможность использования дополнительных, причем, бесплатных, оборотных средств;
• для организации-кредитора – это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.
Оборотный капитал компании слагается из следующих составляющих:
• денежных средств;
• дебиторской задолженности;
• материально-производственных запасов;
• незавершенного производства;
• расходов будущих периодов [18, с. 72].
Следовательно, можно сказать, что дебиторская задолженность – это часть оборотного капитала организации и разновидность активов организации, который может быть реализован, передан, обменен на имущество, продукцию, результат выполнения работ или оказания услуг.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности, отгружая продукцию или оказывая услуги, организация, как правило, не получает деньги в оплату немедленно. По сути оно кредитует своих покупателей, так как от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа, средства организации «заморожены» в виде дебиторской задолженности. Средства, составляющие дебиторскую задолженность организации, отвлекаются из участия в хозяйственном обороте, что не является плюсом для финансового состояния организации [8, с. 289].
Рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания. Своевременное взыскание дебиторской задолженности – важнейшая задача бухгалтерии организации. По окончании календарного года перед составлением годовой отчетности организации должны произвести инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (в том числе с банками, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации), чтобы подтвердить правильность сумм на счетах бухгалтерского учета. Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета [13, с. 164].
В.В. Башкатов полагает, что дебиторская задолженность подразделяется на различные виды в зависимости от экономического содержания обязательств, от продолжительности (срока предоставления), от своевременности оплаты.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 09.03.2021, с изм. от 09.03.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения: 10.08.2021).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 15.08.2021).
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2018) «О бухгалтерском учете» / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 10.08.2021).
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» / [Электронный ресурс] URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/7890988fa6cec3201efba7e76593110a6cfe9973/#dst100231 (дата обращения: 06.08.2021).
5. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7152/ (дата обращения: 11.08.2021).
6. Адаменко А.А. Порядок учета дебиторской задолженности, ее влияние на показатели бухгалтерского баланса / А.А. Адаменко, Т. Е. Хорольская, А. Г. Петриди // Вестник Академии знаний. – 2020. – № 1 (36). – С. 10-14.

Весь текст будет доступен после покупки