Разграничение и распределение налоговых доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации.

Введение
Глава 1 Теоретические основы формирования бюджетной системы РФ
1.1 Основы бюджетной системы Российской Федерации и классификация налогов
1.2 Значение налоговых доходов в формировании консолидированного бюджета РФ
Глава 2 Аналитический обзор функционирования межбюджетных отношений в РФ
2.1 Особенности фактического распределения налоговых доходов между уровнями бюджета РФ
2.2 Правовое регулирование разграничения полномочий по сбору налоговых доходов в России
2.3 Анализ динамики изменения структуры налоговых поступлений по уровням бюджета за последние годы
2.4 Оценка эффективности межбюджетных трансфертов как инструмента сбалансирования бюджетной системы
Глава 3 Практическая реализация методов оптимизации управления распределением налоговыми доходами
3.1 Моделирование процессов распределения налоговых доходов с учётом существующих тенденций
3.2 Рекомендации по оптимизации механизма разграничения и распределения налоговых доходов в России
3.3 Создание информационной модели для управления распределением налоговых доходов
3.4 Практическая реализация методик повышения сбалансированности бюджетной системы на основе анализа данных
Заключение
Библиография

Весь текст будет доступен после покупки

Бюджетная система Российской Федерации представляет собой многоуровневую структуру, включающую федеральный, региональный и местный уровни. Каждый уровень обладает собственной бюджетной компетенцией, что подразумевает отдельные источники формирования доходов и финансовых ресурсов. Разграничение и распределение налоговых доходов по уровням бюджета — одна из фундаментальных задач, обеспечивающая финансирование государственных функций и сбалансированное развитие территорий.
В структуре налоговых доходов выделяются налоги, предназначенные исключительно для федерального бюджета, региональные и местные налоги, а также налоги, доходы от которых подлежат распределению между несколькими уровнями бюджета. Такая классификация обусловлена законодательным разграничением полномочий в сфере налогового администрирования, закрепленным в Бюджетном кодексе и Налоговом кодексе Российской Федерации. При этом фактическое распределение налоговых поступлений дополняется межбюджетными трансфертами, которые компенсируют дисбалансы и обеспечивают финансовую устойчивость субъектов Федерации и муниципальных образований.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические основы формирования бюджетной системы РФ
1.1 Основы бюджетной системы Российской Федерации и классификация налогов
Бюджетная система Российской Федерации характеризуется трехуровневой структурой, включающей федеральный, региональный и муниципальный уровни. Федеральный уровень охватывает весь объём полномочий государства, субъектный уровень представлен бюджетами субъектов Российской Федерации, а муниципальный — бюджетами муниципальных образований. Каждый уровень выполняет самостоятельные функции в финансовом обеспечении публичных услуг и развитии территорий, а также располагает собственными источниками доходов, включая налоговые поступления [40].
Налоговые доходы представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц на основе законодательных норм. Они выступают основным источником формирования финансовых ресурсов всех уровней бюджетной системы и обеспечивают исполнение расходных обязательств государства и муниципалитетов. Данные доходы аккумулируются в консолидированном бюджете Российской Федерации, который отражает совокупные поступления федерального, регионального и местного бюджетов, тем самым создавая финансовую базу для реализации государственных программ и функций [34].
Классификация налогов в соответствии с уровнями бюджетной системы закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации и предусматривает три основные группы: федеральные, региональные и местные налоги. Всего в налоговой системе выделяют 14 видов налогов и сборов: 9 федеральных, 3 региональных и 2 местных. Федеральные налоги включают в себя обязательства с субъектов экономической деятельности, доходы от которых поступают исключительно в федеральный бюджет. Примерами таких налогов являются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, акцизы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [33].
Региональные налоги формируют доходную базу бюджетов субъектов РФ и отличаются некоторой степенью самостоятельности в установлении налоговых ставок в пределах федеральных норм. К числу региональных налогов относят налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес. Региональные налоги дополняют финансовые ресурсы субъектов федерации, обеспечивая реализацию региональных программ развития и социальных инициатив [33].
Местные налоги, устанавливаемые и собираемые муниципальными органами власти, включают земельный налог и налог на имущество физических лиц. Они ориентированы на финансирование муниципальных нужд, таких как благоустройство, коммунальное хозяйство и местная инфраструктура. Эти налоги обладают ограниченным фискальным потенциалом, однако являются важным компонентом бюджета муниципалитетов, обеспечивая определённый уровень финансовой автономии [33].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Анализ динамики и структуры налоговых доходов... [Электронный ресурс] // cyberleninka.ru - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-dinamiki-i-struktury-nalogovyh-dohodov-federalnogo-byudzheta-rossiyskoy-federatsii, свободный. - Загл. с экрана
2. Кожевникова М.А. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Экономика и социум. 2020. №2 (69). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-dinamiki-nalogovyh-postupleniy-v-rossiyskoy-federatsii (15.12.2024).
3. С.А. Курбанов, С.А. Курбанов, Х.С. Дашаев АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РФ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2023. №10-2 (104). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-postupleniy-nalogovyh-dohodov-v-konsolidirovannyy-byudzhet-rf (16.12.2024).
4. Соловьева Наталья Евгеньевна, Саввин Дмитрий Сергеевич, Иванчикова Мария Леонидовна, Диденко Полина Александровна АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИКИ // Журнал прикладных исследований. 2022. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-tendentsiy-nalogovyh-postupleniy-i-ih-vliyanie-na-razvitie-ekonomiki (16.12.2024).
5. Капицкая О.В., Закиров А.И. Вопросы распределения налоговых полномочий при вертикальном межбюджетном регулировании // Вестник Брянского государственного университета. 2012. №3 (2). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/voprosy-raspredeleniya-nalogovyh-polnomochiy-pri-vertikalnom-mezhbyudzhetnom-regulirovanii (25.10.2025).
6. Печенская Мария Александровна, Ускова Тамара Витальевна Межбюджетное распределение налогов в России: концентрация полномочий или децентрализация управления // Экономика региона. 2016. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhbyudzhetnoe-raspredelenie-nalogov-v-rossii-kontsentratsiya-polnomochiy-ili-detsentralizatsiya-upravleniya (24.09.2025).

Весь текст будет доступен после покупки