Развитие электронных налоговых сервисов для налогоплательщиков в регионах России

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭЛЕКТРОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 8
1.1. Понятие и основные этапы развития электронных сервисов в России 8
1.2. Применение информационных технологий и сервисов при налоговом администрировании 14
1.3. Зарубежный опыт использования информационных технологий и электронных сервисов в налогообложении 21
2. АНАЛИЗ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ 27
2.1. Особенности налоговой политики и динамика собираемости налоговых платежей и сборов в Московской области 27
2.2. Характеристика налоговых органов Московской области и применяемых электронных налоговых сервисов 35
2.3. Проблемные аспекты использования информационных сервисов в рамках налогового администрирования в регионе 40
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ 49
3.1. Совершенствование взаимодействия с налогоплательщиками на основе развития современных информационных технологий 49
3.2. Проект внедрения сервиса 53
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования обуславливается тем, что одной из необходимых составляющих эффективного функционирования общества выступают налоги, ввиду того что налоговые платежи, собираемые на территории России, представляют собой важнейшую составляющую доходной части бюджета РФ.
В условиях стремительной цифровизации бизнес-отношений происходит усложнение хозяйственных операций субъектов предпринимательской деятельности. При этом государственная система, ввиду ее громоздкости, зачастую не способна своевременно подстраиваться под реалии современных экономических процессов, в связи, с чем недобросовестными налогоплательщиками активно применяются агрессивные методы уклонения от налогообложения, что оказывает существенное влияние на экономическую безопасность личности, общества и государства в целом, поскольку является надежным гарантом достижения основных целей социально-экономического благополучия не только страны, но и каждого отдельного ее гражданина.
Восстановление потерь бюджета, вызванных незаконной налоговой оптимизацией, требует серьезного подхода к модификации форм и методов налогового контроля, в т.ч. с использованием новых цифровых технологий. Неслучайно Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее – ФНС России) является передовиком во внедрении и разработке новых технологий, программных комплексов, мобильных приложений, позволяют выстраивать эффективную и современную модель взаимодействия с налогоплательщиками.
Исследование основ цифровизации налоговых правоотношений, составляющей частью которых является налоговый контроль и непрекращающийся диалог с налогоплательщиками, плавно перетекающий в цифровое поле, их теоретическое обоснование – задачи актуальные, требующие своего разрешения.
Степень научной разработанности темы. Проблемы, связанные с электронным взаимодействием налогоплательщиков и налоговых органов, совершенствования форм и методов такого взаимодействия в условиях активного развития цифровой экономики в стране стали предметом изучения российских исследователей Адвокатовой А.С., Коркиной Г.М., Смирновой О.П., Жутаевой А.С., Осиповой Е.С., Мигачевой Е.В. и др.
Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие в области цифровизации и использовании электронных сервисов при вступлении в налоговые правоотношения.
Предмет исследования: вопросы цифровизации налогового администрирования и развития электронных сервисов как факторов повышения качества взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в регионах России.
Цель исследования состоит в проведении всестороннего анализа цифровизации налоговых правоотношений и разработка рекомендаций по совершенствованию электронного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в Московской области.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭЛЕКТРОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
1.1. Понятие и основные этапы развития электронных сервисов в России
В настоящее время диджитализация захватила все аспекты жизнедеятельности человека и общества. Внедрение цифровых процессов в экономику и государственное (муниципальное) управление теперь носит всеобъемлющий характер.
Вопросы налогообложения играют ведущую роль в отправлении внутренней политики государства, решение проблем уклонения от уплаты налогов, повышение собираемости обязательных платежей, достижение цифровой комфортности взаимоотношений налогоплательщиков и государства при предоставлении последним ряда услуг, становится все более актуальным, поэтому цифровая трансформация налоговых правоотношений является одним из приоритетных направлений в развитии цифровой экономики РФ.
Адвокатова А.С. полагает, что развитие налогового контроля должно соответствовать вызовам реального времени, соответствовать меняющимся формам уклонения от налогообложения доходов, которые с развитием информационных технологий становятся все более агрессивными [14]. Ею предложена следующая модель развития налогового контроля:
- актуализация существующих форм и методов налогового контроля с учетом появления новых способов уклонения от уплаты налогов как на национальном, так и на международном экономическом пространстве;
- повсеместное внедрение IT-технологий, позволяющих существенно расширить информационное поле и качественно улучшить работу налоговых органов с учетом усложнения и трансформации хозяйственных операций;
- поиск новых форм взаимодействия участников налоговых правоотношений, в т.ч. с использованием цифровых технологий;
- использование комплексного подхода к совершенствованию налогового контроля, что предполагает использование риск-ориентированного подхода при одновременном снижении налогового давления на субъекты хозяйствования и население;
- высокая результативность в использовании массива информации, имеющейся в распоряжении налоговых органов;
- формирование налоговой культуры в обществе, с учетом направленности на самостоятельное исчисление и уплату налогов, неприятия фактов уклонения от уплаты.
Следует отметить, что Указом Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 года № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы» определены цели, задачи и меры по реализации внутренней и внешней политики Российской Федерации в сфере применения информационных и коммуникационных технологий, направленные на формирование национальной цифровой экономики [4].
Кроме того, Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 г.» цифровая экономика определена как приоритетная национальная цель нашего государства [3].
Указ предусматривал реализацию на период до 2024 года 12 национальных проектов, одним из которых является проект «Цифровая экономика».

Весь текст будет доступен после покупки

1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 29.05.2023) : [Электронный ресурс]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19572.
2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2023) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
3) Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» // Собрание законодательства РФ. – 2018. – № 20. – Ст. 2817.
4) Указ Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы» // Собрание законодательства РФ. – 2017. – № 20. – Ст. 2901.
5) Приказ Минфина России от 17 июля 2014 г. № 61н «Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы»: [Электронный ресурс]. – URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70660871/.
6) Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Документы и комментарии. – 2007. – № 12. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_68585/.
7) Приказ Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2015 г. № ММВ-7-17/610@ «Об утверждении Регламента осуществления мониторинга обращений, отзывов, комментариев налогоплательщиков (обратная связь), полученных при оценке качества государственных услуг, оказываемых ФНС России»: [Электронный ресурс]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188756/.

Весь текст будет доступен после покупки