Развитие налогообложения доходов физических лиц в условиях дестабилизации экономики

Введение 4
Налогообложение доходов физических лиц: российская, мировая ситуация
6
Развитие системы подоходного налогообложения в Российской Федерации
6
Мировые тенденции налогообложения доходов физических лиц 10
Особенности обложения доходов физических лиц в условиях турбулентной экономики
23
Анализ практического механизма обложения доходов физических лиц в России
31
Оценка уровня доходов населения России в современной экономической ситуации
31
Динамика поступлений НДФЛ в бюджеты субъектов Российской Федерации
40
Оценка поступлений НДФЛ на материалах региона, муниципального образования
44
Направления развития налогообложения доходов физических в условиях дестаблизации экономики
51
Современные тенденции налогообложения доходов граждан России
51
Вероятность введения прогрессивного налогообложение доходов граждан в России
63
Риск-ориентированная деятельность налоговых органов в процессе администрирования НДФЛ
70
Заключение 81
Список литературы 84
Приложение А 91

Весь текст будет доступен после покупки

В Европе ряд немецких государств начали экспериментировать с подо-ходным налогом в 1840-х годах, но только после прусских реформ 1891 года подоходный налог стал эффективным налоговым инструментом в любом из этих государств. После этого реформаторское движение распространилось и на другие штаты, и к 1913 году доля подоходного налога во всех государственных сборах налогов возросла примерно до 60 процентов. До 1920 года немецкие по- доходные налоги были исключительно государственными налогами; с 1920 по 1945 год они были федеральными налогами. В конце Второй мировой войны они снова стали государственными налогами, и теперь они регулируются федеральным законом.
Попытки ввести подоходный налог во Франции были начаты в 1870-х годах, но только в 1909 году законопроект о подоходном налоге был окончательно принят Палатой депутатов, но был задержан оппозицией в Сена- те. Законопроект был окончательно принят в качестве чрезвычайной меры за две недели до начала войны в 1914 году, но прошло еще три года, прежде чем была принята постоянная система подоходного налога.
Италия приняла подоходный налог в 1864 году как один из первых про-дуктов своей унификации. Введенная в то время система была одним из «объ-ективных» налогов, которые пытались обложить налогом производительные источники» дохода – землю, здания и движимое имущество. Только в 1925 году был введен общенациональный налог на совокупный доход семьи с градуированными ставками.
Среди скандинавских стран Норвегия ввела подоходный налог в 1892 году и сделала его ставки прогрессивными в 1896 году; только в 1910 году Шве-ция приняла современный подоходный налог на постоянной основе.
Изучению социально-экономических аспектов обложения доходов физи- ческих лиц посвящены труды ведущих российских экономистов: А.С. Алимбе- ковой, А.М. Дубинского, М.М. Коростелкина, И.А. Майбурова, И.Р. Пайзулае- ва, Н.Н. Татаренко, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной и многих других.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование ме-ханизма администрирования доходов физических лиц, учитывая исторические и современные особенности налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

1 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: РОССИЙСКАЯ, МИРОВАЯ СИТУАЦИЯ

1.1 Развитие системы подоходного налогообложения в Российской Федерации


Главным принципом налогообложения в истории был принцип перераспределения податной обязанности по людям или, в современном понимании, принцип справедливого перераспределения бремени в зависимости от платежеспособности конкретного субъекта. При этом, совершаемые разного рода преобразования в области налогообложения не касались данного принципа. Наоборот, он многократно подтверждался государственными инструкциями. Однако, названный принцип практически действия не имел и посредством него усиливалась круговая порука и, соответствующее закрепощение населения [11]. По этой причине необходимо исследовать введенный в России с 1916 г. подоходный налог и прогрессирование подоходного налогообложения в XX –начале XXI вв.
Распад СССР и формирование современных экономических взаимоотно-шений на основании рыночного механизма хозяйствования предопределили изменения классовой структуры общества, разделение населения на богатых и бедных [17].
Сложность изменения фискального законодательства, стремительность колебаний социально-экономической ситуации в 90-х годах – привело к массовости уклонений от уплаты налога, росту теневого сектора экономики. В 1992 году применялась сложная многоступенчатая прогрессивная шкала, где ставки варьировались от двенадцати до пятидесяти процентов. При этом до реформы 2000 года данная шкала изменялась очень часто.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Аксенов, С. В. Перспективы заимствования шведского опыта формирования налоговой культуры в Российской Федерации / С. В. Аксенов, Б. А. Базаева // Актуальные проблемы налоговой политики : Сборник статей XIII Международной научно-практической конференции молодых налоговедов, Владивосток-Иркутск-Москва-Екатеринбург-Минск-ПрагаКраснодар-Курган-Санкт-Петербург-Ярославль-Ставрополь, 26–27 марта 2021 года. – Москва: Издательство "Перо", 2021. – С. 13-17.
2. Горина, Г.А. Специальные налоговые режимы / Г.А. Горина : учебное пособие. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 127 c.
3. Григорьева, Л. Г. Ответственность за нарушение налогового за-конодательства: виды, основания и условия применения : науч.-попул. изд. / Л.Г. Григорьева. - М. : Б-чка "Российской газеты", 2017. - 144 с.
4. Грищенко, А.В. Система идентификации некоммерческих орга-низаций для целей налогового администрирования / А.В. Грищенко // Вест-ник Финансового университета, 2019. - № 1 (91). - С. 121–128.
5. Грищенко, А.В. Совершенствование методического обеспечения налогового контроля некоммерческих организаций / А.В. Грищенко // Экономика. Налоги. Право, 2020. - № 1. - С. 143–151.
6. Дубинский, А.М. Становление и развитие налоговых органов в Рос- сии (в честь 25-летия налоговых органов Российской Федерации) / А.М. Дубинский // Финансовое право, 2018. - № 1. – С. 27-30.
7. Дуцинин, А. С. Налоговый аспект экономической безопасности предприятия: сущность и налоговые риски / А. С. Дуцинин // Актуальные проблемы налоговой политики : Сборник статей XIII Международной науч-но-практической конференции молодых налоговедов, Владивосток-Иркутск-Москва-Екатеринбург-Минск-ПрагаКраснодар-Курган-Санкт-Петербург-Ярославль-Ставрополь, 26–27 марта 2021 года. – Москва: Издательство "Перо", 2021. – С. 148-152.
8. Дьячкина, Л.А. Налоговое консультирование как инструмент борьбы с агрессивным налоговым планированием / Л.А. Дьячкина // Россия и Санкт- Петербург : экономика и образование в XXI веке : науч. сессия проф.- преподават. состава, науч. сотрудников и аспирантов по итогам НИР за 2014 год : сб. докл. - СПб., 2015. - С. 137-141.
9. Ефименко, Я.Ю. Налоговые органы как субъекты финансового кон- троля: историко-правовой анализ / Я.Ю. Ефименко // Молодой ученый, 2016. - № 11. – С. 1287-1289.
10. Ефремова, Т.А. Налоговое администрирование в России: организация, современное состояние, перспективы развития : монография / Т. А. Ефремова ; М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. образования "Мордовский гос. ун-т им. Н. П. Огарёва". - Саранск : Рузаевский печатник, 2019. - 123 с.
11. Журавлева, И. А. Концептуальные взгляды Маркса и философ-ские основы совершенствования налоговой системы / И. А. Журавлева, Н. В. Левошич // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2020. – Т. 1. – № 2. – С. 130-137.
12. Зайцева, Э. А. Прогрессивный подоходный налог с физических лиц: какой должна быть шкала налоговых ставок / Э. А. Зайцева // Актуаль-ные проблемы налоговой политики : Сборник статей XIII Международной научно-практической конференции молодых налоговедов, Владивосток-Иркутск-Москва-Екатеринбург-Минск-ПрагаКраснодар-Курган-Санкт-Петербург-Ярославль-Ставрополь, 26–27 марта 2021 года. – Москва: Изда-тельство "Перо", 2021. – С. 177-182.
13. Зверева, Н.И. Актуализация подходов к государственному регу-ли-рованию социального предпринимательства в России / Н.И. Зверева // Региональная экономика, 2018. - №4. - с. 69-79.

Весь текст будет доступен после покупки