Развитие практики возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей

Введение 7
Глава 1. Уголовно-правовая характеристика преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РФ
1.1 Объект преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ
1.2 Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ
1.3 Способы и обстановка совершения уклонения от уплаты таможенных платежей
1.4 Специфика субъекта и субъективной стороны преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ
Глава 2. Особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц 30
2.1 Поводы и основания для возбуждения уголовного дела
2.2 Источники исходной информации для возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей
2.3 Проверка сообщения о преступлении и принятие решения по ее результатам
Глава 3. Типичные следственные ситуации, задачи и комплекс следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального
этапа расследования уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц 42
3.1 Следственные действия, проводимые на первоначальном этапе расследования уклонения от уплаты таможенных платежей
3.2 Простые типичные следственные ситуации, задачи и комплекс следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий по документированию преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РФ
3.3 Сложные типичные следственные ситуации, задачи и комплекс следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий по документированию преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РФ
Заключение 57
Список использованных источников 59
Приложения 64

Весь текст будет доступен после покупки

Одной из основных функций таможенных органов является обеспечение соблюдения порядка перемещения товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу и взимание таможенных платежей.
В современных условиях развития мирового рынка недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) совершается большое количество различных таможенных преступлений и, в частности, уклонение от уплаты таможенных платежей. По данным Федеральной таможенной службы РФ (ФТС РФ) за 2025 год удельный вес уголовных дел данной категории, от общего количества возбужденных таможенными органами дел, составил 34%.
Актуальность выбранной темы обусловлена тяжестью, распространенностью и латентностью преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей. Данные преступления являются опасными, так как взимание таможенных платежей является одним из основных источников пополнения федерального бюджета. Тем самым они оказывают негативное воздействие на экономику, тормозят развитие рыночных отношений в стране, подрывают силу и авторитет закона.
Распространенность подтверждается тем, что с каждым годом число выявленных преступлений неуклонно растет. По данным ФТС РФ в 2020 году было возбуждено 79 уголовных дел по признакам преступления данной категории, в 2021 году – 228 дел, в 2022 году – 382 дела, в 2023 году – 506 дел, а в 2025 – 691 дело.
Кроме этого, рассматриваемые преступления являются высоколатентными. Широко известно, что выявленные таможенными органами преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, это всего лишь малая часть из огромного количества, совершаемых на самом деле преступлений. Этому способствует изобретательность участников ВЭД, которые с каждым разом совершенствуют способы совершения данного преступления, разрабатывают сложные схемы, тщательно маскируют следы преступления, перекладывают ответственность на других лиц.
Кроме этого имеет место и несовершенство работы таможенных органов по выявлению и расследованию преступлений, а также коррумпированность некоторых должностных лиц таможенных органов.

Весь текст будет доступен после покупки

Одной из основных функций таможенных органов является обеспечение соблюдения порядка перемещения товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу и взимание таможенных платежей.
В современных условиях развития мирового рынка недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) совершается большое количество различных таможенных преступлений и, в частности, уклонение от уплаты таможенных платежей. По данным Федеральной таможенной службы РФ (ФТС РФ) за 2025 год удельный вес уголовных дел данной категории, от общего количества возбужденных таможенными органами дел, составил 34%.
Актуальность выбранной темы обусловлена тяжестью, распространенностью и латентностью преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей. Данные преступления являются опасными, так как взимание таможенных платежей является одним из основных источников пополнения федерального бюджета. Тем самым они оказывают негативное воздействие на экономику, тормозят развитие рыночных отношений в стране, подрывают силу и авторитет закона.
Распространенность подтверждается тем, что с каждым годом число выявленных преступлений неуклонно растет. По данным ФТС РФ в 2020 году было возбуждено 79 уголовных дел по признакам преступления данной категории, в 2021 году – 228 дел, в 2022 году – 382 дела, в 2023 году – 506 дел, а в 2025 – 691 дело.
Кроме этого, рассматриваемые преступления являются высоколатентными. Широко известно, что выявленные таможенными органами преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, это всего лишь малая часть из огромного количества, совершаемых на самом деле преступлений. Этому способствует изобретательность участников ВЭД, которые с каждым разом совершенствуют способы совершения данного преступления, разрабатывают сложные схемы, тщательно маскируют следы преступления, перекладывают ответственность на других лиц.
Кроме этого имеет место и несовершенство работы таможенных органов по выявлению и расследованию преступлений, а также коррумпированность некоторых должностных лиц таможенных органов.

Весь текст будет доступен после покупки

Учебники, монографии, брошюры

1. Алексеева, Е.В. Проблематика личностно-профессионального развития персонала в таможенных органах / Е.В. Алексеева, Ю.С. Панчохина // Colloquium-Journal. — 2019. — № 9-5(33). — С. 8–9.
2. Алексеева, Е.В. Особенности профессионально-психологической подготовки кадров в таможенных органах / Е.В. Алексеева, Е.Н. Маслов // ColloquiumJournal. — 2019. — № 27-8(51). — С. 13–14.
3. Бурлуцкий, А.Н. Профайлинг в профессиональной подготовке и деятельности должностных лиц таможенных органов: актуализация и прикладные аспекты применения / А.Н. Бурлуцкий, В.Ф. Вербов // Особенности государственного регулирования внешнеэкономической деятельности в современных условиях: Материалы VII Всероссийской научно-практической конференции, Ростов-наДону, 16–20 ноября 2020 года. — Ростов-на-Дону: Ростовский филиал государственного казенного образовательного учреждения высшего образования "Российская таможенная академия", 2020. — С. 360–368.
4. Батаршев А.В., Лукьянов А.С. Психология управления персоналом: Пособие для специалистов, работающих с персоналом - М.: Юнити, 2019. С.77.
5. Буваева, Н. Э. Международное таможенное право : учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. Э. Буваева, А. В. Зубач ; под общ. ред. А. В. Зубача. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2020. — 298 с.
6. Геращенко, Г. П. Экономика таможенного дела : учебник и практикум для вузов / Г. П. Геращенко, В. Ю. Дианова, Е. Л. Андрейчук ; под ред. Г. П. Геращенко. — М. : Издательство Юрайт, 2023. — 234 с.
7. Гайдышева, М.Г. Оценка профессионально-должностных качеств управленческого персонала и государственных гражданских служащих / М.Г. Гайдышева, Е.А. Галий, Е.В. Иванова, О.Г. Селивоненко // Вестник евразийской науки. — 2023. — Т. 15. — № 2.

Весь текст будет доступен после покупки