РОЛЬ И МЕСТО НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА
6
1.1 Экономическая сущность и роль налоговых проверок в экономической безопасности государства ………………
6
1.2 Методика оценки проведения налоговых проверок…………. 14
2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ……………………………………… 23
2.1 Экономическая характеристика Российской Федерации…………… 23
2.2 Правовое регулирование осуществления налоговых проверок в Российской Федерации………………………………………..
2.3 Оценка эффективности проведения налоговых проверок в РФ. ……. 36
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА НА ОСНОВЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК……………………………………….. 47
3.1 Пути повышения эффективности налоговых проверок в РФ с целью усиления экономической безопасности страны……………………. 47
3.2 Совершенствование механизмов взаимодействия органов
налогового контроля и других государственных органов в системе
обеспечения экономической безопасности…………………………… 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………… 66
ПРИЛОЖЕНИЕ А………………………………………………………….. 71
ПРИЛОЖЕНИЕ Б………………………………………………………….. 73

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях угрозы экономической национальной безопасности не уменьшаются, а все больше набирают оборот. Наложение экономических санкций некоторых стран в отношении РФ, а также нестабильная обстановка во всем мире приводит к необходимости разработки эффективных мероприятий по обеспечению экономической и финансовой безопасности в целом. Проблема экономической национальной безопасности выступает на первое место, становится важным условием всей экономической политики страны, заставляет государство искать правильные и своевременные решения и точнее оценить внешние и внутренние угрозы безопасности.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обуславливается тем, что основная задача, которая решается налоговой политикой - это обеспечение наиболее полного и своевременного сбора обязательных налоговых поступлений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды страны. Поставленная задача может быть достигнута только тогда, когда будет создан и отрегулирован налоговый контроль, построен алгоритм его действий, слаженный с эффективной налоговой политикой в целом. Все это позволит уменьшить налоговую преступную и нелегальную деятельность, снизить влияние теневой экономики, стабилизирует бюджетную систему и, соответственно, обеспечит экономическую безопасность РФ.
Достижение налоговой безопасности обеспечивает экономическую безопасность, только тогда, когда будет оценена эффективность работы налоговых служб, а также проанализированы все риски налоговой безопасности, в ходе чего можно выявить все возможности государства нести ответственность по своим долговым обязательствам, а это будет возможно только при своевременном поступлении налогов в бюджет государства.
При этом особое внимание должно уделяться вопросам оптимизации налогового механизма, снижению доли криминала в экономике, а также решению проблем теневой экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА

1.1 Экономическая сущность и роль налоговых проверок в экономической безопасности государства

В современной литературе понятие «налоговая безопасность», как фактора повышения экономической безопасности, стало встречаться все чаще, что говорит о том, что к данной проблеме эффективного функционирования налоговой системы отводится большое внимание на всех уровнях.
Так, по мнению автора Сафохиной Е. А., сущность налоговой безопасности государства в следующем - «это направление обеспечения финансовой безопасности, которое характеризуется защищённостью налоговых интересов как самого государства, так и всех субъектов, которые связаны с функционированием налоговой системы» [26, с. 15]. По мнению автора «налоговую безопасность следует рассматривать как структурный компонент, прежде всего, финансовой безопасности государства. Обосновывая данную точку зрения, можно сказать, что налоги - это совокупность отношений, реализуемых в рамках повышения рациональности перераспределения денежных средств, т.е. составного элемента личных и корпоративных финансов» [26, с. 16]. Поэтому налоговая безопасность страны связана с финансовой составляющей национальной экономической безопасности. По мнению автора, налоговую безопасность страны необходимо рассмотреть как фактор экономической безопасности в целом, который:
1) проявляется устойчивостью в налоговых отношениях в стране и характеризуются стабильностью;
2) характеризуется тем, что все субъекты готовы выполнять свои обязательства по осуществлению налоговых платежей в федеральные бюджеты различных уровней, при этом не мешают государству реализовывать свои поставленные задачи.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция)//Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: федер. закон от 03 августа 1998 г. № 146-ФЗ: (ред. от 01 апреля 2020 г.)// КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2020. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
3. Федеральный Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 N 943-1 (Редакция от 28.12.2022). КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2020. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
4. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 N 1-ФКЗ (ред. от 31.07.2023) «О Конституционном Суде Российской Федерации»21 июля 1994 года N 1-ФКЗ. КонсультантПлюс: справ. Правовая система.
5. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208. - URL: http ://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_216629/1d8dcf5 824d 524113 6fa09b9e9c672ac5d325365\
6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. От 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2020. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
7. Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217) консультатнт
8. Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023) «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)
9. Григорьев Р.А. Проблемы экономической безопасности в налоговой системе мировая наука. - 201-№12(57) – с.73-77.
10. Амелин С.С. Перспективы развития налоговых проверок в России Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»// Экономика и социум. -2023 - №6 (109)-2 2023 с.661-670.
11. Ахтямова Ф. Ф., Тарасов А. А. Понятие и цели проведения налоговой проверки// Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес». – 2021. №4. – с. 51-54.
12. Амелин С.С., Голубева Е.С., Амелина Т.С. Правовые основы осуществления налоговых проверок в России. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»// Экономика и социум. – 2023. - №5. – с.416-418.
13. Бурдакова А.Ю. Проблемы экономики и юридической практики-2020- №1.с44-48.
14. Данилова Н.Н., Кузина Л.Н., Жуков М.Ю., Бурменко Р.Р., Бурменко Т.А. Методический подход к оценке влияния деятельности налоговых органов на обеспечение экономической безопасности региона// Экономика, предпринимательство и право. – 2022. – Том 12. – № 8. – с. 2177-2192. – doi: 10.18334/epp.12.8.115336.

Весь текст будет доступен после покупки