Роль и значение имущественных налогов в структуре доходов бюджета Республики Дагестан

Введение………………………………..…………………………………..….….5
Глава 1. Экономическая сущность имущественного налогообложения в Российской Федерации………………………..…….…………………….…….9
1.1. Место и роль налога на имущество организаций в действующей системе налогообложения…………………………………………………………..9
1.2. Понятие плательщика, объекта налогообложения по налогам на имущество организаций………………………………………………..…13
1.3. Основные принципы и характеристика систем налогообложения имущества физических лиц………………………………………………19
Глава 2. Роль и значение имущественных налогов в структуре доходов бюджета Республики Дагестан…………………………………………….….25
2.1. Оценка и анализ поступления имущественных налогов в доходы бюджета Республики Дагестан………………………………..…………25
2.2. Анализ земельного налогообложения в Республике Дагестан………...43
2.3. Перспективы развития имущественного налогообложения в Республике Дагестан ………………………………………………………...………………..46
Заключение………………………………………...……………………………55
Список использованной литературы……………………...…………………58
Приложение……………………………………………………………………..61

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования связана с тем, что налоги затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества.
История доказывает, что современные государства не могут обойтись без налогов, ведь производство общественных товаров - удовлетворение коллективных потребностей государством требует определенных расходов, которые могут быть профинансированы только посредством налогов. По сути, налоги - это цена общества за общественные товары: осуществление социальных программ - пенсионного и социального обеспечения, образования, здравоохранения и др.; обеспечение простого и расширенного воспроизводства в народном хозяйстве; обеспечение обороны и безопасность, поддержание внутреннего порядка; содержание различных органов власти и управления; предоставление безвозмездной помощи другим странам.
Из налогов складывается большая часть доходов государственного бюджета, другими словами, именно налоги являются основным механизмом формирования «денежных касс» государства. Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов.
Современная российская налоговая система включает многообразные по экономическому содержанию и объектам обложения виды налогов. Особое, важнейшее место среди них занимают имущественные налоги.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Экономическая сущность имущественного налогообложения в Российской Федерации
1.1. Место и роль налога на имущество организаций в действующей системе налогообложения

Одним из аспектов налогового регулирования является введение в действие, функционирование и взимание региональных налогов, установленных налоговым законодательством в соответствующих субъектах РФ, одним из которых является налог на имущество организаций. Для стабилизации экономики и процессов налогообложения необходимы качественные изменения в сфере управления региональной экономикой, а не только точечные реформы, касающиеся введения или удаления налогов из налоговой системы.
При построении системы налогообложения было предусмотрено, что имущественные налоги будут относиться к ведению региональных органов власти и органов местного самоуправления и, таким образом, должны стать одними из значимых источников формирования доходной базы региональных и местных бюджетов. Такой подход обусловлен тем, что данные органы власти получали возможность реально осуществлять эффективный контроль над накопленным имуществом, полнотой учета и сбора имущественных налогов, а также оценивать необходимость предоставления налоговых льгот.
Главным образом, такая доходообразующая роль отводилось налогу на имущество организаций. При введении этого налога ставилось несколько задач: создание у предприятий заинтересованности в реализации неиспользуемого имущества и стимулирование эффективного использования имущества, которое находится на их балансе.
Так, с экономической точки зрения данный налог должен был выполнять стимулирующую и контрольную функции, а с финансовой точки зрения -фискальную функцию.
На протяжении ряда последних лет законодательство о налогах и сборах совершенствовалось, вернее, налогооблагаемая база постепенно сужалась и повышалась ставка налога с одновременной переоценкой основных средств. Это позволило превратить налог на имущество предприятий в стабильный источник формирования доходов в структуре региональных бюджетов субъектов РФ.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно – правовая база:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) // СПС «Консультант Плюс».
2. О государственном кадастре недвижимости: Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».
3. О налоге на имущество физических лиц: Федеральный закон от 09.12.2001 № 2003-1-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».
4. Об утверждении указаний о порядке применения Бюджетной классификации РФ : приказ Министерства финансов РФ от 25 декабря 2008г. №145н. Доступ из справ. Правовой системы «Консультант плюс».
Учебная литература:
5. Абакарова Р.Ш. Введение налога на недвижимость как способ повышения эффективности налоговой системы в части имущественного налогообложения // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2025. № 7. С. 46 — 51.
6. Алексеенко Г.И. Анализ собираемости имущественных налогов физических лиц и роста задолженности по этим налогам // Проблемы современной науки. 2024. № 30. С. 33 — 37.
7. Винокурова М.М. Особенности освобождения налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, от имущественных налогов // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина. 2024. № 3. С. 100—104.
8. Ермакова Е.А. Налоговые доходы регионов: проблемы налоговой автономии // Экономика. Налоги. Право. 2025. Т. 10. № 3. С. 132 — 138.
9. Коблова Г.И., Шапошникова И.В., Золотарева Е.В. Особенности осуществления налогового учета имущественных налогов организаций в Российской Федерации в 2024 году // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2024. № 3. С. 151 — 154.

Весь текст будет доступен после покупки