Роль, место и значение налогообложения доходов физических лиц в налоговой системе РФ

Введение ………………………………………………………….…….…. 3
Глава 1 Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц ………………………………………………………………………..………. 5
1.1 Сущность, объект и плательщики налога на доходы физических лиц…………………………………………………………………...……………. 5
1.2 Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты НДФЛ …….…. 9
1.3 История возникновения и роль налогообложения доходов физических лиц в налоговой системе РФ ………………………………………14
Глава 2 Анализ налогообложения доходов физических лиц в РФ .……17
2.1 Анализ поступлений НДФЛ в бюджетную систему России …….….17
2.2 Анализ поступлений НДФЛ по отдельным видам ставок …………21
2.3 Анализ экономических факторов, влияющих на поступление НДФЛ в бюджетную систему России ………………………………………..…………24
Глава 3 Проблемы взимания НДФЛ и пути их решения ………..…….. 27
Заключение ………………………………………………………………. 29
Библиографический список …………………………………………….. 31

Весь текст будет доступен после покупки

Одним из важнейших инструментов государственной финансовой политики выступают налоги, которые в свою очередь являются основным источником доходов страны. Налоговые поступления способствуют выполнению возложенных на государство функций и задач. Благодаря налогам формируется доходная часть федерального, регионального и местных бюджетов.
Налоги помогают государству воздействовать на экономическую систему страны, структуру и динамику общественного воспроизводства, а также на направления социально-экономического развития страны.
Курсовая работа посвящена налогу на доходы физических лиц, его роли, месте и значении в системе налогообложения Российской Федерации.
Налог на доходы физических лиц зародился в 1812 году. На тот момент налогоплательщиками являлись помещики, облагаемым доходом являлся доход от недвижимого имущества (имений), а налоговая ставка была прогрессивной. За двести лет налог на доходы физически лиц претерпевал множество изменений. Менялся необлагаемый минимум, тип налогообложения, налогоплательщики и иные факторы.
Налог на доходы физических лиц занимает значимую часть по сумме поступления в бюджет, тем самым показывая свою эффективность. Данный налог имеет социальный характер, воздействуя на уровень реальных доходов населения, как следствие на уровень жизни населения.
Актуальность данной темы обусловлена значимостью налога на доходы физических лиц в современной налоговой системе различных стран. Необходимо разобрать проблемы и перспективы данного налога, а также затронуть тему администрирования этого налога.
Цель курсовой работы: разработать предложения по совершенствованию налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц
1.1 Сущность, объект и плательщики налога на доходы физических лиц
Вся информация о современном налоге на доходы физических лиц содержится в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ, которая была введена в действие с 1 января 2001 года и стала новым этапом развития налогообложения в России.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является прямым налогом, исчисляющийся в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом расходов, которые документально подтверждены.
Согласно статье 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, который был получен налогоплательщиком в следующих случаях:
- от источников в РФ и (или) за пределами РФ – для налоговых резидентов РФ;
- от источников в РФ – для нерезидентов РФ.
Согласно НК РФ статься 207, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются [1]:
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
Налоговые резиденты – физические лица, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 календарных дней.
- физические лица, которые получают доходы от источников в РФ, не являясь при этом резидентом РФ;
- российские военнослужащие, которые проходят службу за границей, сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, которые были командированы на работу за границу.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0aebb2fa31f61a111/ (дата обращения: 19.11.2022);
2. Отчеты ФНС России за 2018—2020 годы по форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации». URL: https://www.nalog.gov.ru/rn01/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
3. Отчеты ФНС России за 2018—2020 годы по форме № 1-НДС «Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость». URL: https://www.nalog.gov.ru/rn01/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
4. Отчеты ФНС России за 2018—2020 годы по форме № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций». URL:https://www.nalog.gov.ru/rn01/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
5. Отчеты ФНС России за 2018—2020 годы по форме № 5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых». URL: https://www.nalog.gov.ru/rn01/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
6. Отчеты ФНС России за 2018—2020 годы по форме № 5-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами». URL: https://www.nalog.gov.ru/rn01/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
7. Отчеты Федерального казначейства России за 2018—2020 годы «Информация об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов». URL: https://roskazna.gov.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet/
8. Отчет Федеральной службы государственной статистики России 2021 года «Численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума и дефицит денежного дохода». URL: https://rosstat.gov.ru/folder/13723?print=1

Весь текст будет доступен после покупки