Роль налогов в экономическом развитии региона (на примере Амурской области)

Введение 5
1 Теоретические и правовые основы регионального налогообложения 7
1.1 Экономическое содержание и состав региональных налогов 7
1.2 Роль региональных налогов в системе налогообложения 13
1.3 Проблемы формирования доходов региональных бюджетов РФ 20
2 Анализ структуры и динамики формирования налогов в Амурской области
26
2.1 Бюджетно-налоговая политика региона 26
2.2 Анализ налоговых поступлений в бюджете региона 33
2.3 Развитие налогового потенциала Амурской области в целях эконо-мического развития региона
37
Заключение 45
Библиографический список 47

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации, становятся региональные налоги. Они призваны обеспечить регионы финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, правительство региона воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства.
Основным источником формирования ресурсного потенциала территорий, выступает региональный бюджет, а процесс формирования ресурсного потенциала развития социально-экономической системы региона напрямую зависит от региональной бюджетно-налоговой политики, на которую решающее воздействие оказывает сложившаяся система межбюджетных отношений.
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГИОНАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1 Экономическое содержание и состав региональных налогов
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей двумя функциями: фискальной и экономической . С помощью первой формируется бюджетный фонд; реализуя вторую, государство влияет на производство, стимулируя или сдерживая его развитие, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
В соответствии со статьёй 8 Налогового кодекса РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований . То есть, можно сказать, что налоги являются основным источником дохода государства. В налоговой системе РФ выделяют федеральные, региональные и местные налоги – в соответствии с уровнем бюджета, в который они зачисляются .
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов РФ о налогах. Данные налоги обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, и указанные обязательные платежи зачисляются напрямую в казну субъекта РФ. Региональные налоги устанавливаются на федеральном уровне, а особенности их применения детализируются законодателями субъекта РФ. Стоит отметить, что законодательные органы субъектов РФ при установлении региональных налогов самостоятельно определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, если эти элементы налогообложения не установлены в НК РФ . Все остальные элементы региональных налогов установлены соответствующими главами Налогового кодекса. Таким образом, региональные налоги являются основной доходной частью бюджета региона и направляются на реализацию социально-значимых программ и мероприятий конкретного региона .

Весь текст будет доступен после покупки

1 Абдуллаева, Б.К. Проблемы сбалансированности прямого и косвенного налогообложения в России и за рубежом / Б.К. Абдуллаева // Теория и практика общественного развития. – 2016. - №18. – С. 74-77.
2 Алехин, Б.И. О бюджетной устойчивости регионов / Б.И. Алехин // Вестник РГГУ. – 2019. - №2. – С. 81 – 103.
3 Андреев, К.В. Бюджетная система, налоги и проблема налогооблагаемой базы: учебное пособие / К.В. Андреев. – Лаборатория книги, 2016. – 184 с.
4 Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Экономистъ, 2019. – 507с.
5 Балаева, Д.А. К анализу налоговых доходов регионального бюджета / Д.А. Балаева, К.И. Гулунова // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 2-1. – С. 239 - 242.
6 Барулин, С. В. Теория и история налогообложения: учебное пособие / В. С. Барулин. – М. Юрайт, 2022. – 294 с.
7 Батракова, Л.Г., Кальсин А.Е. Региональные и местные налоги в налоговой системе России // Социально-политические исследования. – 2019. – №3 (4). – С. 36-44.
8 Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления / М.В. Беспалов // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2017. – № 23 (335). – С. 26 - 32.
9 Брызгалин, А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах: учебник / А.В. Брызгалин. – М.: Налоги и финансовое право, 2018. – 128 с.

Весь текст будет доступен после покупки