Роль налоговой политики в стимулировании малого Предпринимательства на примере ООО «Упаковочные решения».

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………...3
1 Теоретические основы и методы налогового стимулирования развития малого предпринимательства………………………………..6
1.1 Теоретические основы налогообложения в малом предпринимательстве, его роль и значение в современном обществе…………………………………………………………………6
1.2 Нормативно-правовое регулирование налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации…………………….20
1.3 Методы налогового стимулирования деятельности в малом предпринимательстве в структуре налогового механизма…………27
2 Анализ эффективности налоговых стимулов в ООО «Упаковочные решения»……………………………………………………………….33
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия.33
2.2 Инструменты государственной финансовой поддержки………49
2.3 Количественная оценка налоговой нагрузки……………………54
3 Мероприятия по совершенствованию механизма налогообложения на предприятии ООО «Упаковочные решения»…………………….57
3.1 Разработка предложений по оптимизации налоговой нагрузки на предприятие……………………………………………………………57
3.2 Внедрение системы внутреннего контроля за соблюдением налогового законодательства…………………………………………59
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий…………..62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………..64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………69
ПРИЛОЖЕНИЯ

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Система мер государственной поддержки деятельности предприятий различных организационно-правовых форм, функционирующих в различных отраслях экономики, получила свое активное развитие в России в последние годы. Государство таким образом получает дополнительные налоговые доходы в результате создания новых рабочих мест и сохранения уже имеющихся, организация же – привлекает дополнительные финансовые ресурсы, а также иные выгоды в виде льгот, получаемого в пользование имущества, информационных и консультационных услуг. Однако в настоящее время до сих пор присутствует ряд дискуссионных вопросов в системе нормативного регулирования оказания государственной помощи и поддержки. В частности, законодательно не определен четкий перечень ее видов, существуют несоответствия трактовок отдельных понятий в различных законодательных и нормативных актах, не существует единого подхода к формированию и использованию методов налогового стимулирования малого бизнеса. Все это, по нашему мнению, свидетельствует об актуальности дальнейших исследований в области налогового стимулирования развития малого предпринимательства как на уровне государства в целом, так и в отношении отдельных его регионов.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО СТИУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
1.1 Теоретические основы налогообложения в малом предпринимательстве, его роль и значение в современном обществе

Налоговая безопасность страны невозможна без эффективно действующей налоговой системы, способствующей на достаточно высоком уровне развитию страны, регионов, сохранению стабильности всей финансовой системы, с помощью которой можно предотвратить негативные последствия как внешних, так и внутренних факторов.
Как отмечают современные авторы, среди которых В. С. Чариков, Р. Д. Фархутдинов, Л. Р. Тухватулина, налоговую безопасность можно рассматривать на разных уровнях:
- на макроуровне – как национальную налоговую безопасность, обеспечивающую стабильное наполнение бюджета с помощью налогов, защиту интересов нации в условиях все увеличивающихся внешних угроз в виде санкций;
- на уровне региона – как призванную финансово обеспечить регионы для их дальнейшего развития;
- на уровне хозяйствующего субъекта, в частности, малого предпринимательства, – как налоговую безопасность налогоплательщика.
По справедливому замечанию Н. С. Соколова, уровень налоговой безопасности государства зависит от качества налоговой системы, а также от налоговой культуры налогоплательщика (уклонение от налогов сокращает доходы бюджетов, способствует акцентуации угроз социальной стабильности в обществе). Как отмечает И. И. Смоленская, в современном понимании налогообложение представляет собой систему, в рамках которой предусматривается изъятие финансовых средств властными субъектами (речь идёт о государственных или муниципальных органах) у подчиненных объектов, что реализуется в соответствии с налоговой политикой и законодательством, действующим в налоговой сфере [4, c. 303].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Чариков, В. С. Государственная поддержка в сфере налогообложения малого предпринимательства в период пандемии / В. С. Чариков // Наука XXI века: актуальные направления развития. – 2021. – № 1-2. – С. 92;
2. Фархутдинов, Р. Д. Налоговое право: учебное пособие для бакалавриата, специалитета и магистратуры / Р. Д. Фархутдинов. – М.: Юрайт, 2020. – С. 33;
3. Тухватулина, Л. Р. Налогообложение субъектов малого предпринимательства и пути его совершенствования / Л. Р. Тухватулина // Молодой ученый. – 2020. – № 15 (305). – С. 358;
4. Смоленская, И. И. Актуальные вопросы налогообложения субъектов малого предпринимательства / И. И. Смоленская // Труды кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия: сборник научных трудов. – М., 2020. – С. 303;
5. Саурбаева, А. В. Налоговое администрирование малого бизнеса / А. В. Саурбаева // Научно-практические исследования. – 2020. – № 1-4 (24). – С. 96;
6. Насырова, Ю. Р. Мероприятия государственной поддержки развития субъектов малого и среднего бизнеса в условиях пандемии COVID-19 / Ю. Р. Насырова // Научный альманах. – 2020. – № 10-1 (72). – С. 66;
7. Махина, Е. А. Барьеры в развитии деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации / Е. А. Махина // E-Scio. – 2021. – № 2 (53). – С. 253;
8. Лазарова, Л. Б. Современные концепции финансов и кредита: учебное пособие для магистрантов / Л. Б. Лазарова, Ф. А. Каирова. — М.: Прометей, 2020. — 496 c. — ISBN 978-5-00172-065-2. — Текст: электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART: [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/125629.html (дата обращения: 16.03.2024). — Режим доступа: для авторизир. Пользователей;
9. Гербеков, Т. М. Ведущие направления государственной поддержки малого предпринимательства в РФ / Т. М. Гербеков // Экономика и социум. – 2020. – № 11 (68). – С. 327;

Весь текст будет доступен после покупки