Роль таможенных органов в расследовании таможенных преступлений

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Таможенные преступления в экономических и иных сферах деятельности общества…................................................ ...................................7
1.1. Понятие, признаки и история возникновения в России правонарушений совершаемых в области таможенного дела .........................................................7
1.3. Общая правовая характеристика различных видов таможенных преступлений…………………………………………………………………….20

Глава 2. Основные направления и роль таможенных органов Российской Федерации в расследовании таможенных преступлений…..32
2.1. Борьба с экономическими преступлениями в таможенной практике Российской Федерации………………………………………………………….32
2.2. Правоохранительная деятельность таможенных органов в борьбе с экономическими преступлениями в сфере таможенного дела………… .…...40

Глава 3. Некоторые проблемные вопросы борьбы с экономическими преступлениями в деятельности таможенных органов Российской Федерации…………………………………………………………………….…53
3.1. Особенности и специфика расследования преступлений в области таможенного дела.…......................................................................................…...53
3.2. Повышение роли и значения деятельности российских таможенных органов в борьбе с экономическими преступлениями в условиях современности……….………………………………………….……….…..…..57

Заключение.…………………………………………………………….….........66

Список использованных источников………………………………………..70

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. В последние годы социально-экономические преобразования в нашей стране проходят в условиях кардинального осложнения внешнеэкономической деятельности. Разрушение прежней системы контроля международных отношений сопровождается ростом таможенных правонарушений. Огромный рост числа преступлений и иных правонарушений в таможенной сфере обусловливают необходимость активизации борьбы с ними и поиска путей совершенствования таможенного контроля. Таможенные преступления характеризуются высоким уровнем латентности, так как таможенные процедуры отличаются сложностью и необходимостью проверки множества документов и самих товаров, а время для контроля ограничено жесткими рамками. Большое внимание борьбе с таможенными преступлениями уделяют и международные организации, особенно это касается борьбы с контрабандой наркотиков и культурных ценностей. Таможенные органы широко используют компьютерные технологии, электронные и телекоммуникационные системы в обработке, обмене и хранении информации. Преступные сообщества точно также пытаются совершать преступления с помощью компьютеров, поэтому крайне важен поиск путей обеспечения эффективной борьбы с ними в условиях компьютеризации таможенной деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТАМОЖЕННЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В ЭКОНОМИЧЕСКИХ
И ИНЫХ СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА

1.1. Понятие, признаки и история возникновения в России правонарушений, совершаемых в области таможенного дела

Таможенное преступление в широком смысле – это сути такое же правонарушение, как и всякое иное противоправное деяние практически в любой сфере жизни общества. Оно состоит из тех же элементов состава правонарушения и ему характерны те же самые признаки противоправного деяния, совершаемого вменяемым и достигшим определенного возраста лицом. Основное его различие от иных видов правонарушений заключается в том, что оно связано или совершается в связи с пересечением государственной границы Российской Федерации или таможенной границы государства Таможенного союза и данное обстоятельство отражает определенную специфику этих видов правонарушений.1
Все таможенные преступления, так или иначе, посягают на отношения, регулируемые таможенным законодательством. Если обратиться к Таможенному кодексу Таможенного союза (далее ТК ТС), то согласно части 1 ст. 1 этого кодекса, «В Евразийском экономическом союзе (далее - Союз) осуществляется единое таможенное регулирование, включающее в себя установление порядка и условий перемещения товаров через таможенную границу Союза, их нахождения и использования на таможенной территории Союза или за ее пределами, порядка совершения таможенных операций, связанных с прибытием товаров на таможенную территорию Союза, их убытием с таможенной территории Союза, временным хранением товаров, их таможенным декларированием и выпуском, иных таможенных операций, порядка уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и проведения таможенного контроля, а также регламентацию властных отношений между таможенными органами и
лицами, реализующими права владения, пользования и (или) распоряжения
товарами на таможенной территории Союза или за ее пределами».1
Таможенные преступления в российском праве, так или иначе, отражались в разных вариантах и разделах уголовного законодательства. По прежним редакциям определения таможенных преступлений и их положению в Особенной части УК РФ, можно было определить видовой объект таможенных преступлений как охраняемые уголовным законом общественные отношения по поводу установленного порядка перемещения через таможенную границу товаров и иных предметов, денежных средств, а также взимания и уплаты таможенных платежей. Но в настоящее время часть правонарушений (преступлений), так или иначе связанных с таможенными правоотношениями, изменила свое положение в Особенной части УК РФ. Некоторые правонарушения перешли в разряд административных дел.2
Вначале целесообразно отметить, что согласно пункту 3 ч. 2 ст. 157 Уголовно-процессуального кодекса РФ (далее – УПК РФ), борьба с таможенными преступлениями является неотъемлемым элементом компетенции таможенных органов в сфере правоохранительной деятельности. Само понятие преступления содержится в ст. 14 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ), согласно которой преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законом под угрозой наказания. Как известно, все правонарушения общественно вредны, но только часть из них общественно опасна. Вред, причиненный конкретным противоправным деянием, его степень и характер являются одним из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений. На таможенные преступления обратили внимание с введением в действие Уголовного кодекса в 1996 году. Он предусматривал ответственность по тем или иным деяниям, санкции по которым ввел, в частности, в статьях 188, 189-190, 193-194 УК РФ.
К вопросам о понятии и перечне преступлений в таможенной сфере обращались многие ученые-правоведы. При этом определенную дискуссию вызывали вопросы определения наименования и понятия таможенных преступлений. Так, группу общественно опасных деяний, совершаемых в таможенном деле, называют по-разному: «таможенными преступлениями», «преступлениями в таможенной сфере», «преступлениями в сфере таможенной деятельности», «преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности», хотя суть одна. Однако термин «внешнеэкономическая деятельность» (далее - ВЭД), несмотря на частое применение в законодательстве и литературе, по мнению ученых не имеет универсального законодательного определения. Это не только терминологическая проблема, она тесно связана еще и с определением видового объекта преступлений. Так, Ю.И. Сучков определяет видовой объект преступлений в сфере ВЭД как внешнеэкономическую деятельность хозяйствующих субъектов всех форм собственности. Кроме того, к данному видовому объекту ученые относят и экономическую безопасность государства.1 Внешнеэкономическая деятельность определяется как совокупность направлений, форм, методов и средств торгового, производственного, научно-технического, валютно-финансового и кредитного сотрудничества государства с зарубежными странами, а также одну из сфер хозяйственной деятельности юридических и физических лиц, связанных с международной научно-технической кооперацией и выходом на внешний рынок.2
В криминалистическом смысле, «сфера деятельности» относится к элементам обстоятельств совершения преступления. Сфера деятельности - это некий «фрагмент» жизненной (социальной) действительности, к которому прикладывается деятельность того или иного индивида. А сфера внешнеэкономической деятельности, прежде всего, содержит внешне-торговые, финансовые, производственные и инвестиционные отношения. Причем, каждая из перечисленных сфер деятельности имеет собственную структуру. В российском законодательстве внешнеторговая деятельность определяется как предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией к результатам интеллектуальной деятельности. То есть, ВЭД значительно более широкая сфера, имеющая разноотраслевые источники правового регулирования и иные криминалистически значимые признаки. Преступная деятельность в сфере ВЭД нарушает нормы не только и не столько таможенного законодательства.
Часть ученых формирует понятие «преступления в сфере внешне-экономической деятельности» через определение более широкого видового объекта преступного посягательства. Кроме того, преступления в сфере ВЭД нельзя ограничивать только рамками тех нарушений, которые посягают на деятельность таможенных органов и по которым они проводят неотложные следственные действия.1 По мнению Ю.П. Гармаева, такой подход связан с разграничением «преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности в его криминалистическом значении на: таможенные преступления; сопутствующие преступления в сфере экономики; служебные преступления; иные сопутствующие преступления. Всё это подчеркивает, что понятием «преступления в сфере внешнеэкономической деятельности» охватывается более широкий круг преступлений, предусмотренных УК РФ.2

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993г.) // Собрание законодательства РФ. 04.08.2019. № 31. Ст.4398.
2. Таможенный кодекс Таможенного союза (ред. от 08.05.2015) (Приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009г. № 17) // https://base.garant.ru/12171455/
3. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации от 30.12.2001 №195/ Собрание законодательства РФ. 07.01.2002. №1 (ч.1). Ст.1.
4. Уголовный кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996. № 25. Ст. 2954
5. Налоговый кодекс РФ // Собрание законодательства РФ. 17.06.1996. №25. Ст. 2954.

Весь текст будет доступен после покупки