РОЛЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В ВЫЯВЛЕНИИ И ПРЕСЕЧЕНИИ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Введение 6
Глава 1. Валютное нарушение законодательства: теоретико-правовой аспект 9
1.1 Валютные нарушения: сущность, понятия, классификация 9
1.2 Нормативно-правовое регулирование деятельности таможенных органов по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства 16
Глава 2. Анализ работы таможенных органов по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства на примере Бурятской таможни 30
2.1 Организация работы в Бурятской таможне по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства и итоги работы за период с 2018 по 2021 гг. 30
Глава 3. Разработка рекомендаций по вопросам выявления и пресечения нарушений валютного законодательства и прогнозирование эффективности предлагаемых мероприятий 47
3.1 Оценка существующего алгоритма действий для работника Бурятской таможни по выявлению нарушений валютного законодательства 47
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию процесса выявления и пресечения нарушений валютного законодательства на базе Бурятской таможни 51
3.3 Прогнозирование эффективности предлагаемых мероприятий по совершенствованию процесса выявления и пресечения нарушений валютного законодательства на базе Бурятской таможни 55
Заключение 57
Список использованных источников 61
Приложение А 67
Приложение Б 69
Приложение В 70

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время в Российской Федерации существует необходимость муниципального регулирования внешнеэкономической деятельности (ВЭД) и контроля за совершением денежных операций, связанных с этой деятельностью, поскольку наблюдается ясно выраженная тенденция к невозврату в страну экспортной денежной выручки, переводам за предел зарубежной валюты по фиктивным договорам на поставку продуктов и прочим формам нелегального вывоза денежных средств, грозящая экономической безопасности страны [1].
Актуальность темы дипломного исследования обусловлена тем, что несмотря на принятые государством меры по совершенствованию механизма валютного контроля за внешнеторговыми операциями, постоянное внесение поправок в законодательство и введение в действие новых федеральных законов в валютной сфере, объёмы незаконного вывоза российского капитала за границу по-прежнему остаются большими, что является одним из основных факторов, сдерживающих эффективное развитие экономики страны. Это свидетельствует о том, что меры валютного контроля, принятые государством, ещё недостаточно проработаны как в институциональном, так и в организационно-методическом плане.
За последние годы все больше развивается финансовая утечка за рубеж маршрутом преступного вывода средств. Принимая во внимание с этим необходимость творения единичной действенной системы денежного контроля стоит на одном из приоритетных мест в большой стране. Такая система готов стать надёжной охраной экономических интересов страны от преступного вывода капиталов за предел. Она обязана состоять на единичной правовой базе денежного законодательства. Для творенья такового комплекса общепризнанных мерок обязаны проводится серьёзные исследования методов внедрения действующего денежного законодательства, нужно использовать иностранный опыт, рассматривать современные тенденции, сложившиеся во внешнеэкономической деятельности. Возможность осуществлять контроль за соблюдением этих ограничений, а также препятствовать возникновению фактов их нарушения обеспечивается особым комплексом административно-правовых норм, целью которых является обеспечение законности при проведении валютных операций и реализация которых поручена специально уполномоченным государственным органам или организациям. Такой комплекс норм формирует государственную систему валютного контроля.
Практическое значение реализации таможенными органами предоставленных им возможностей в области денежного контроля, включая, и возможностей по пресечению незаконной утечки денежных средств за предел очень велико. Таможенные органы играют существенную роль в обеспечении соблюдения требований денежного регулирования при осуществлении денежного мониторинга в большой стране.
Валютный мониторинг, исполняемый таможенными органами, есть систему контроля за денежными операциями, совершаемыми принимая во внимание с внешнеэкономической деятельностью резидентов и нерезидентов Русской Федерации.
Таможенные органы исполняют валютный контроль за перемещением через таможенную границу РФ (кроме периметров свободных экономических зон и свободных складов) валюты РФ, ценных бумаг в валюте Русской Федерации, денежных ценностей, но также за денежными операциями, связанными с перемещением продуктов и средств передвижения.
Цель исследования - оценить роль таможенных органов в выявлении и пересечении нарушений валютного законодательство.
В качестве предмета исследования выступает организация валютного контроля таможенными органами на региональном уровне.
Задачи дипломного исследования:
- изучить сущность и понятия «валютные нарушения» и их классификацию;
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование деятельности таможенных органов по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства;
- анализ работы таможенных органов по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства на примере Бурятской таможни;
- разработка рекомендаций по вопросам выявления и пресечения нарушений валютного законодательства и прогнозирование эффективности предлагаемых мероприятий.
Объектом дипломного исследования является деятельность таможенных органов по осуществлению валютного контроля и выявление пересечение нарушение валютного законодательство.
Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка источников и литератур, приложений. Основная часть состоит из трех глав, последовательно раскрывающих содержание дипломной работы. В заключении делаются общие выводы о проделанном исследовании.
В тексте дипломной работы содержатся таблицы и рисунки, иллюстрирующие аналитические и структурно-логические связи исследования. Выпускная квалификационная работа на тему «Роль таможенных органов в выявлении и пресечении нарушений валютного законодательства» отражена на 70 страницах, содержит 5 таблиц, 10 рисунков и 3 приложений.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Валютное нарушение законодательства: теоретико-правовой аспект
1.1 Валютные нарушения: сущность, понятия, классификация

В экономической и юридической литературе принято выделять финансовые, бюджетные, налоговые, банковские, таможенные (внешнеэкономические) и валютные правонарушения. Таким образом равно, как общего взгляды о установлении сути а также зоны денежного преступления в текстуре финансовых а также экономических преступлений отсутствует, то на сегодняшний день существует два подхода к интерпретации «валютного правонарушения» в общей структуре правонарушений. Мнения некоторых экспертов в данной области заключаются в том, что утверждения «о существовании валютного правонарушения являются несколько необоснованными, поскольку Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» не содержит собственные составы валютных правонарушений и не предусматривает к примеру, какие-либо специфические санкции для нарушителей валютного законодательства» [27].
Несмотря на то, что Конституционный Суд Российской Федерации в процессе разрешения споров, связанных с использованием законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, под валютным правонарушением понимает любое «противоправное виновное деяние, совершенное умышленно или по неосторожности» [9], Д. Печегин придерживается мнения об отсутствии на законодательном уровне конкретного определения относительно того, что именно следует считать валютным правонарушением и валютным преступлением. Наличие же в законодательстве составов преступлений, предусмотренных пунктом «г» ч. 2 ст. 193 и п. «в» ч. 2 ст. 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации [37], свидетельствует о признании со стороны государства массовости нарушений в данной сфере правоотношений [26].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Абусуфянова З.Т. Роль таможенных органов в системе контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации // Юридический вестник Дагестанского государственного университета. 2020. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-tamozhennyh-organov-v-sisteme-kontrolya-za-soblyudeniem-valyutnogo-zakonodatelstva-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 10.05.2022).
2. Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства // Российский экономический журнал. 2011. № 1. С. 95-96.
3. Арсланбекова А.З. Финансово-правовые санкции в системе мер юридической ответственности: Авто-реф. дис. на соискание учёной степени д.ю.н. Саратов: Сарат. гос. акад. права, 2009. 54 с.
4. Валютное право : учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина [и др.] ; под редакцией Ю. А. Крохиной. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 405 с. - (Бакалавр. Академический курс). - ISBN 978-5-534-10994-8.
5. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник для вузов / под редакцией Ю. А. Крохиной. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 231 с. - (Высшее образование). - Текст: непосредственный.
6. Гражданский кодекс от 30.11.1994г. №51-ФЗ (ред. от 30.03.2016) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Разд. «Законодательство». Информ. Банк. «Версия Проф».
7. Давыдов Руслан Валентинович Направления совершенствования таможенного администрирования в сфере валютного контроля // Вестник Российской таможенной академии. 2021. №4 (57). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-sovershenstvovaniya-tamozhennogo-administrirovaniya-v-sfere-valyutnogo-kontrolya (дата обращения: 11.05.2022).
8. Зыбина Е.В. Проблемы и перспективы валютного контроля, осуществляемого таможенными органами российской Федерации в современных условиях//Транспортное дело России. - 2015. - №3.
9. Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 № 52 «Обзор практики разрешения арбитражными суда- ми споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» // Вестник ВАС РФ. 2000. № 7.
10. Каранец С.М. Классификация валютных правонарушений в Российской Федерации // Учёные записки Санкт-Петербургского имени В. Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. 2019. №1 (69). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-valyutnyh-pravonarusheniy-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 10.06.2022).
11. Ким Н.И. Совершенствование правового регулирования назначения административных наказаний в области таможенного дела. дис. канд. юр. наук.: 12.00.14 / административное право; административный процесс; Люберцы, 2014. С.182.
12. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (с изменениями на 28 мая 2022 года) // URL: https://docs.cntd.ru/document/901807667 (дата обращения: 27.04.2022).
13. Литвинова Ю. М. Проблемы осуществления общественного финансового контроля // Царскосельские чтения. 2016. №XX. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-osuschestvleniya-obschestvennogo-finansovogo-kontrolya (дата обращения: 19.05.2022).
14. Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов», утверждённые Банком России 05.05.2015 № 12-МР.
15. Методология оценки технического соответствия рекомендациям ФАТФ и эффективности систем ПОД/ФТ, 2013. С. 91-94
16. Приказ Федеральной таможенной службы от 20 сентября 2021 г. N 797 "Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении" URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202110250023 (дата обращения: 16.05.2022).
17. Мисайлова К.А., Кубрикова Ю.А Проведение валютного контроля таможенными органами: практика, проблемы и перспективы/ Материалы региональной научно-практической конференции 6 декабря 2016 года.- Улан-Удэ.: Изд-во ВСГУТУ.-2017 г- с.192
18. Мусаткина А.А. Дискуссионные вопросы понятия финансового правонарушения. // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Юридические науки. 2014. № 4 (19). С. 71-74.
19. О договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза: решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС» от 05.07.2010№51 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» Информ. Банк. «Версия Проф». Разд. «Законодательство».
20. О таможенном регулировании в Российской Федерации: федер. закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ (с изменениями на 24 февраля 2021 года) URL: https://docs.cntd.ru/document/902247071?marker=7D20K3 (дата обращения: 10.05.2022).
21. О центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ // Российская газета. - 2002. - № 127. - 13 июля.
22. Паукова Н.И. Юридическая ответственность за нарушения валютного законодательства. // Уголовный закон: современное состояние и перспективы развития. Материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, посвящённой 20-летию принятии Уголовного кодекса РФ. Воронежский экономико-правовой институт. 2016. С. 88-92.
23. Переверзева Е.С., Карагодин А.В., Капустина И.Ю., Жданова В.А. Основные проблемы правового регулирования преступлений в сфере валютных операций // ППД. 2016. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-problemy-pravovogo-regulirovaniya-prestupleniy-v-sfere-valyutnyh-operatsiy (дата обращения: 10.06.2022).
24. Перов А.В. Денежно-кредитное и валютное регулирование: теория и практика: (На материалах Франции 70-80-х гг.): дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / А.В. Перов. М.: Гос. финансовая акад, 1991.
25. Печегин Д. Объект и предмет валютных преступлений, связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств. // Финансовое право. 2017. № 11. С. 39. // URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30595407 (дата обращения: 20.04.2022).
26. Полякова С.А. К вопросу о финансовом правонарушении // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2013. № 8. С. 225-229.
27. Постановление Правительства РФ от 23.04.2021 № 636 «Об утверждении положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации».
28. Правительство предлагает ужесточить ответственность руководителей организаций за нарушение валютного законодательства. [Электронный ресурс] URL: http://112buh.com/novosti/2016/pravitel-stvo-predlagaet-uzhestochit-otvetstvennost- rukovoditelei-organizatsii-za-narushenie-valiutnogo-zakonodatel-stva/.
29. Правовой основой валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34443/ (дата обращения: 1.05.2022).
30. Приказ Федеральной таможенной службы от 5.02. 2009 года N 125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности». URL: https://www.alta.ru/tamdoc/09pr0125/ (дата обращения: 10.05.2022).
31. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредиты. - 2014. - № 33. - С. 5 - 7. Проверить источник должен быть приказ 125 от 05.02.2009
32. Соглашение об информационном взаимодействии между Федеральной таможенной службой и Федеральной службой по финансовому мониторингу от 28.01.2021 № 01-69/0001/1-СГ.
33. Солякова Н.А., Ситникова Т.В Ответственность за нарушения валютного законодательства и меры их пресечения / Материалы региональной научно-практической конференции 6 декабря 2016 года.- Улан-Удэ.: Изд-во ВСГУТУ.-2017 г- с.192
34. Таможенная служба усиливает валютный контроль. Информационное сообщение официального сайта ФТС России от 19.05.2016. [Электронный ресурс] URL: http://customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=23338:2016-05-19-09- 50-25&catid=40:2011-01-24-15-02-45.
35. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза. Ст. 260 п. 1, пп. 7. (с изменениями на 29 апреля 2020 года) // URL: https://docs.cntd.ru/document/456058064 (дата обращения: 09.05.2022).
36. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (с изменениями на 25 марта 2022 года) // URL: https://docs.cntd.ru/document/9017477 (дата обращения: 02.05.2022).
37. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: учеб. пособие - М.: ФБК-ПРЕСС, 2013. - 268 с.

Весь текст будет доступен после покупки