Система внутреннего контроля в коммерческом банке.

ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БАНКА 9
1.1 Понятие внутреннего контроля коммерческого банка 9
1.2 Оценка опыта организации системы внутреннего контроля в России и за рубежом 15
1.3 Нормативное регулирование организации внутреннего контроля в коммерческом банке 18
2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ БАНКА ВТБ (ПАО)) 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта наблюдения 24
2.2. Организация системы внутреннего контроля Банка ВТБ (ПАО) 32
2.3. Рекомендации по совершенствованию системы контроля в коммерческом банке 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 51
ПРИЛОЖЕНИЕ А. НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ПО ВОПРОСАМ РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРА-ЦИИ.......……………………………………………………...…………....…57
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ БАНКА ВТБ (ПАО) ЗА 2018 ГОД…………………………………………………………………………....59
ПРИЛОЖЕНИЕ В. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ БАНКА ВТБ (ПАО) ЗА 2019 ГОД……………………………………………………………………...…….65

Весь текст будет доступен после покупки

В современный период перехода России к полноценной рыночной экономике неизбежно встает вопрос о значительном повышении роли банков как объективной потребности развития экономики, развития всех других сфер жизни общества. Коммерческие банки в настоящее время занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Успешное развитие современной кредитной организации основывается на выборе правильной стратегии, рациональном рыночном позиционировании, построении эффективной системы финансового менеджмента и правильном управлении кредитными рисками. Системы внутреннего контроля (СВК) создаются банком с целью обеспечения соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики и внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в необходимости развития новых исследований в области теории и методики организации внутреннего контроля коммерческих банков.

Весь текст будет доступен после покупки

Под контролем понимается наблюдение над управляемым или подчиненным объектом, проверка соответствия технологии и соответствия законодательству. Контроль наряду с планированием, регулированием, учетом и анализом является одной из функций системы управления любым хозяйствующим субъектом независимо от его организационно – правовой формы и вида деятельности. Его цель – обнаружение отклонений от принятых стандартов и нарушений принципов законности, эффективности и экономии расходования ресурсов на более ранней стадии для того, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры либо провести мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.
Контроль – понятие, широко применяемое в управлении и потому имеющее множество определений (таблица 1).

Таблица 1 – Трактовки понятия «контроль»
Определение Источник
Контроль –чего, за кем – чем, над кем – чем. Проверка, а также постоянное наблюдение в целях проверки или надзора. Контроль за работой. Контроль над вооружениями Толковый словарь Ожегова [33]

Контроль – наблюдение с целью проверки или надзора; проверка. Контроль за качеством работы. Контроль над производством. Взять под контроль над вооружением Толковый словарь Кузнецова [22]

Контроль–наблюдение с целью проверки; проверка. Контроль за качеством работы. Контроль над производством. Взять под контроль Малый академический словарь [27]

Источник: составлено автором

Таким образом, в общем смысле контроль – это важнейшая часть современной системы управления, позволяющая достичь целей с минимальными затратами. Эффективность функционирования экономических субъектов зависит от правильно организованного контроля, призванного выявлять недостатки и нарушения, предупреждать их, а также способствовать их своевременному устранению.
Известно немало определений внутреннего контроля, осуществляемого органами управления и персоналом самой организации. Существующие трактовки во многом зависят от того, какие аспекты деятельности являются объектом внутреннего контроля. В таблице 2 представлены определения понятия «внутренний контроль» из разных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Ассоциация аудита и контроля информационных систем (ISACA): образовательный портал Московского отделения: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.isaca.su/ru/ (дата обращения: 20.03.2020).
2. Банк ВТБ: официальный сайт: Москва. [Электронный ресурс]/ – Ре-жим доступа: https://www.vtb.ru/ (дата обращения: 10.05.2020).
3. Банк России: официальный сайт. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru (дата обращения: 10.05.2020).
4. .Банковский контроль и аудит: учеб. пособие / под общ. ред. д–ра экон. наук, проф. Н.В. Фадейкиной. М.: Финансы и статистика, 2002. 496 с.
https://www.elibrary.ru/item.asp?id=25990666
5. Бачурина, Ю.Л. Совершенствование системы внутреннего контроля цен на примере ПАО Сбербанк / Ю.Л. Бачулина // Цифровое будущее инновационной экономики России: межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов. Москва, 2018. С. 27-34. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_34887557_27432229.pdf (дата обращения: 15.03.2020). – – режим доступа зарегистрированным пользователям.
6. Боков, М.О. Контроль и оценка рыночного риска: новый подход Банка России / М.О. Боков // Внутренний контроль в кредитной организации. – 2017. – № 1. СПС «Консультант Плюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 15.05.2020).
7. Болеев, В.Н. Концепция формирования системы внутреннего кон-троля коммерческого банка / В.Н. Болеев, И.Е. Устинов // Бухгалтерия и банки. – 2012. – № 3. – С. 43 – 51.
8. Газалиев, М.М. Рынок ценных бумаг: учеб. пособие / М.М. Газалиев, В.А. Осипов. – 2-е изд., стер. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. – 154 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1091460 (дата обращения: 25.05.2020). – Режим доступа: по подписке.
9. Галанов, В. А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Галанов В.А., - 2-е изд. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 416 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1019937 (дата обращения: 25.04.2020). – Режим доступа: по подписке
10. Головизнина, Н.Э. Как оценить деятельность службы внутреннего контроля в банке / Н.Э. Головизнина// Внутренний контроль в кредитной организации. 2017. № 3. СПС «Консультант Плюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 15.05.2020).
11. Гордиенко, А.В. Внутренний контроль в банках / А.В Гордиенко // Деньги и кредит. – 2012. – № 7. – С. 39 – 45.
12. Гражданский Кодекс РФ. Часть вторая: Федеральный закон РФ от 26.01.1996 г. № 14–ФЗ СПС «Консультант Плюс». – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 15.05.2020).

Весь текст будет доступен после покупки