Состояние и развитие налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса

Введение................................................................................................…3

Глава 1 Теоретические аспекты системы налогообложения субъектов малого бизнеса …………………………………………………….6

1.1Понятие субъектов малого бизнеса и их роль в экономике РФ...6

1.2Модели налоговых систем, применяемые субъектами малого бизнеса …………………………………………………………………………10

1.3Налогообложение на предприятиях, находящиеся на Упрощенной системе налогообложения (УСН) …………………………………………...20

Глава 2 Анализ практики применения и оценка эффективности использования УСН Лабораторией радиационного контроля АО «Научно-испытательная станция» ……………………………..………... ..28

2.1.Организационно-экономическая характеристика Лаборатории радиационного контроля Акционерного общества «Научно-испытательная станция»…………………………………………………….…………………...28

2.2 Налоговый учет доходов и расходов в Лаборатории радиационного контроля Акционерного общества «Научно-испытательная станция» ………………………………………………………………………...37

2.3 Сравнительный анализ и анализ эффективности применения различных систем налогообложения Лаборатории радиационного контроля Акционерного общества «Научно-испытательная станция» ……………..42

Заключение........................................................................................... ...58

Библиографический список..................................................................61

Весь текст будет доступен после покупки

Развитие субъектов малого и среднего бизнеса становится одним из важных направлений развития экономики. Дальнейшее развитие субъектов малого предпринимательства предусматривает создание следующих рыночных предпосылок: современной рыночной инфраструктуры, развитие мотивационного механизма, государственной системы поддержки.
Исходя из этого необходима разносторонняя поддержка сферы малого бизнеса и отнесение ее к числу ведущих целей государственной политики, осуществляемой как на федеральном, так и на региональном уровне. Малое предпринимательство имеет особенность, от которой зависит характер и методы решения экономических, организационных, инфраструктурных и других вопросов поддержки развития предпринимательства со стороны государства.
Одной из наиболее реальных форм поддержки являются более льготные условия налогообложения малых предприятий, которые в российской экономике реализуются через введение специальных налоговых режимов, олицетворяющих регулирующую функцию налогов.
Специальным налоговым режимом считается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, применяемый в случаях и в порядке, установленном Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ, Кодекс) и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами, а также отраслевыми документами.
В настоящее время проблемы применения и дальнейшего развития специальных налоговых режимов вызывают оживленные дискуссии, как в правительственных, так и в научных кругах. Налоговый Кодекс лишь обозначил данный инструмент налоговой политики. Совершенствование соответствующих глав Налогового Кодекса требует много времени и труда. Нормы налогового законодательства, существующие на данный момент, требуют тщательной доработки с учетом накопленного российского и зарубежного опыта.
Одним из специальных налоговых режимов, формируемых в России для развития малого бизнеса, является упрощенная система налогообложения (далее УСН).

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические аспекты системы налогообложения субъектов малого бизнеса

1.1Понятие субъектов малого бизнеса и их роль в экономике РФ

Малое предпринимательство - сектор экономики, который определяется деятельностью субъектов малого предпринимательства на рынке товаров, работ и услуг. Субъектом малого предпринимательства является малое предприятие.
Как свидетельствует мировая практика, основным показателем, позволяющим признать хозяйствующие субъекты малыми предприятиями, является численность работников за определённый период времени. Наряду с указанным показателем используются также такие критерии, как ежегодный оборот предприятия, величина его активов, размер уставного капитала.
Важно отметить, что согласно российскому законодательству к субъектам малого бизнеса относятся также предприниматели без образования юридического лица, так как к ним применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.
Малые – это не вид, не организационно-правовая форма, а размер предприятия. Понятие малого предприятия всегда применяется к каким-либо конкретным видам предприятий. Из всех имеющихся видов предприятий: государственных, коллективных, совместных, кооперативов и т.д., выделяется их часть по критериям численности работающих. Таким образом, существуют малые государственные, малые совместные, малые частные и прочие виды малых предприятий.

Весь текст будет доступен после покупки

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 01.07. 2020. – № 31. – Ст. 4398.
2. «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) // «Собрание законодательства РФ». (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) №5 – Ст. 410.
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) –Ст. 365
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (01.01.2023 г.)
5. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.12.2022 г.)
6.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М.; 2021.
7.Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. М.: Налоговый вестник, 2012. 304 с.
8.Васильев А.Е. Налоговое планирование: быть или не быть?// Налоговый инспектор, № 9, 2021г.
9.Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Н. Л. Вещунова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2020. - 843 с.
10.Грибкова Н.Б. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможности его использования в России // Налоговая политика и практика. 2019. N 7.
11.Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ // Экономический анализ: теория и практика. 2019. N 3. 67

Весь текст будет доступен после покупки