СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ДИДЖИТАЛИЗАЦИЯ В НАЛОГОВОМ АДМИНИСТРИРОВАНИИ РОССИИ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОЦЕССА ЦИФРОВИЗАЦИИ И ДИДЖИТАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ. 11
1.1. Нормативная база применения цифровых технологий в работе ФНС России 11
1.2. История цифровизации и диджитализации налогового администрирования в России 18
1.3 Внедрение цифровых технологий в деятельность ФНС России 25
2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ 35
2.1. Эффективность и результативность внедрения цифровых технологий в деятельность ФНС России 35
2.2. Преимущества и недостатки цифровизации и диджитализации налогового администрирования в России 47
2.3. Проблемы применения цифровых технологий в процессе налогового администрирования 59
3. РАЗВИТИЕ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ДИДЖИТАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ 71
3.1. Перспективы совершенствования цифровых технологий ФНС 71
3.2. Совершенствование налогового администрирования в условиях цифровизации и диджитализации экономики 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
Список использованных источников 92
ПРИЛОЖЕНИЯ 102

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования заключается в том, что в условиях трансформации традиционных способов взаимодействия в процессе развития экономики ФНС России всё чаще обращается к продуктам цифровой трансформации для осуществления своей деятельности в условиях цифровизации. На долю налоговых сборов (включая страховые взносы) приходится 62,93% консолидированного бюджета. Наблюдается, активное влияние на:
? эффективность развития предпринимательской деятельности;
? бизнес;
? трудовую активность населения;
? экономическое развитие.
Таким образом, видна необходимость в:
? исследовании теоретических основ цифровизации налогового администрирования и расширении цифровой налоговой среды;
? оценке существующей практики развития цифровой налоговой среды в России и в мире;
? поиске новых способов взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов посредством использования цифровых технологий в России;
? разработке методов развития налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в Российской Федерации.
Степень разработанности проблемы, теоретические - аналогия, классификация, сравнительный анализ документации, синтез; практические – описание; методологические - труды российских экономистов, таких как: В.И.Братцев, А.В.Варнавский, Л.И.Гончаренко, И.В.Горский, А.З.Дадашев, Н.И.Малис, Л.Я.Маршавина, И.А.Майбуров, М.В.Мишустин, А.К.Анашкин, А.В.Аронов, М.Р.Бобоев, О.Б.Буздалина, А.М.Воронов, Л.И.Гончаренко, А.З.Дадашев, Е.А.Иванова, В.А.Кашин, Д.М.Канкулова, М.Н.Кобзарь-Фролова, С.П.Колчин, В.Г.Князев, В.А.Красницкий, Н.В.Лясников, Л.Я.Маршавина, О.А.Миронова, М.С.Мишенина, М.В.Мишустин, В.В.Мороз, О.А.Ногина, М.Т.Оспанов, А.Б.Паскачев, И.А.Перонко, Ф.Ф.Ханафеев, В.А.Цветков, Д.Г.Черник, Г.Я.Чухнина, А.А.Шутьков, Э.Г.Шурдумова, Н.В.Александрова, Д.А.Артеменко, В.И.Братцев, Л.И.Гончаренко, И.В.Горский, М.Н.Дудин, А.В.Варнавский, Е.Н.Захарова, С.П.Косарин, М.Е.Косов, Ю.А.Лебедева, Н.В.Лясников, И.А.Майбуров, Н.И.Малис, Л.Я.Маршавина, И.В.Милькина, М.В.Мишустин, И.И.Огородникова, Г.Н.Семенова, С.К.Содномова, М.А.Троянская, В.А.Цветков, Н.Н.Шестакова, А.А.Шутьков, Н.В.Александрова, Д.А.Артеменко, В.И.Братцев, Л.И.Гончаренко, И.В.Горский, М.Н.Дудин, А.В.Варнавский, Е.Н.Захарова, С.П.Косарин, М.Е.Косов, Ю.А.Лебедева, Н.В.Лясников, И.А.Майбуров, Н.И.Малис, Л.Я.Маршавина, И.В.Милькина, М.В.Мишустин, И.И.Огородникова, Г.Н.Семенова, С.К.Содномова, М.А.Троянская, В.А.Цветков, Н.Н.Шестакова, А.А.Шутьков; источники - информационные- законодательные и нормативно-правовые акты, учебники, учебные пособия, интернет - журналы, материалы ФНС России и другие.
Актуальность темы, степень ее научной разработки и практической значимости определили выбор темы, цели и задачи выпускной квалификационной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОЦЕССА ЦИФРОВИЗАЦИИ И ДИДЖИТАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ.
1.1. Нормативная база применения цифровых технологий в работе ФНС России
Сейчас происходит активное внедрение цифровых технологий в деятельность ФНС России, поскольку тренд государственного развития налоговых отношений направлен в сторону цифровизации всех возможных процессов. От качества внедрения цифровых технологий в деятельность органов, контролирующих взимание налогов, во многом зависит возможность государства поддерживать развитие экономики страны.
Чётко видна закономерность внедрения цифровых технологий в сфере налогового контроля и налогового администрирования – налоговые органы стремятся развивать все возможные пути взаимодействия ФНС и налогоплательщиков, чтобы увеличить эффективность и качество предоставляемых услуг и выполняемых работ. Это способствует расширению сферы влияния на налогоплательщика и контроля за процессом взимания налогов, что в перспективе должно способствовать максимизации прозрачности экономики.
Налоговым администрированием является управление налогообложением, осуществляемое на государственном уровне, т.е. администрирование предусматривает организацию исполнения законодательных и нормативных актов, выявляет обстоятельства, которые мешают эффективной работе налоговой системы. Налоговое администрирование также связано с совершенствованием налогового законодательства. Благодаря чему, регулярно вносятся изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ.
Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ называется «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации».
Закон вступил в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки введения в действие.
Некоторые изменения, предусмотренные законом:
? Повышение ставки НДС с 20% до 22% с сохранением 10% ставки для социально значимых товаров.
? Поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН: для 2026 года — 20 млн рублей, для 2027 — 15 млн рублей, для 2028 — 10 млн рублей.
? Снижение лимита по доходам для применения патентной системы налогообложения (ПСН) — с 60 млн рублей до 20 млн рублей.
? Отмена универсальных льгот по страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства — льготные условия сохраняются только для приоритетных отраслей, перечень которых определит Правительство РФ.
? Введение технологического сбора на электронику в России — с 1 сентября 2026 года. Это обязательный платёж, который взимается с импортеров и производителей электроники при первой реализации каждой единицы товара на территории РФ.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31 июля 1998 N 146-ФЗ (ред. от 24 мая 2024);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (ред. от 24 мая 2024);
3. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации». 28 ноября 2025 года N 425-ФЗ
4. О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы: Указ Президента Российской Федерации от 09 мая 2017 г. № 203;
5. «Об утверждении Руководства по качеству ФНС России»: Приказ ФНС от 16 ноября 2017 № ММВ-7-17/940@;
6. «Об утверждении Миссии и Политики ФНС России в области качества на 2019-2021 годы»: Приказ ФНС России от 28 ноября 2019 № ММВ-7-19/598@;
7. «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации»: Приказ ФНС России от 13 марта 2023 № ЕД-7-23/163@;
8. «Об утверждении формата электронного путевого листа»: Приказ ФНС России от 17 февраля 2023 № ЕД-7-26/116@;
9. «Об утверждении формата электронного договора фрахтования»: Приказ ФНС России от 13 февраля 2023 № ЕД-7-26/109@;
10. «Об утверждении формата электронного заказа и заявки»: Приказ ФНС России от 13 февраля 2023 № ЕД-7-26/108@;

Весь текст будет доступен после покупки