Совершенствование методики налогового учета и аудит налогообложения

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И АУДИТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1 Теоретические основы построения методики налогового учета 6
1.2 Теоретико-методические основы проведения аудита налогообложения 15
1.3 Информационное обеспечение налогового учета и аудита налогообложения 20
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ МЕТОДИКИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И АУДИТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В АО «БЕЙКЕР ТИЛЛИ РУС» 29
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности АО «Бейкер Тилли Рус» 29
2.2 Организация налогового учета в АО «Бейкер Тилли Рус» 43
2.3 Разработка мер по совершенствованию методики налогового учета в АО «Бейкер Тилли Рус» 49
ГЛАВА 3. АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В АО «БЕЙКЕР ТИЛЛИ РУС» 53
3.1. Планирование аудита налогообложения в АО «Бейкер Тилли Рус» 53
3.2 Методика проведения аудита в АО «Бейкер Тилли Рус» 58
3.3 Прогнозирование результатов предложений по совершенствованию налогового учета и системы внутреннего контроля АО «Бейкер Тилли Рус» 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 81

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение является обязательной составляющей учета финансово-хозяйственной деятельности организации и играет основную роль в налоговом планировании и исполнении налоговых обязательств. Правильность исчисления и уплаты налогов является одним из приоритетных направлений всей деятельности предприятия. Проверка налоговой отчетности позволяет повысить достоверность всей финансовой отчетности организации.
Актуальность данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что правильно построенная методика налогового учета на предприятии, а так же проведение аудита налогообложение снизят вероятность возникновения ошибок не только в налоговом, но и бухгалтерском учете. Не менее важным аспектом является успешное предоставление налоговой отчетности в налоговые органы, а так же отражение обязательств перед бюджетом в бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия. Мнение аудитора является приоритетным при определении влияния налоговых обязательств предприятия на финансовую устойчивость организации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И АУДИТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1 Теоретические основы построения методики налогового учета

Налоговый учёт – это система сбора, обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации (ст. 313 НК РФ) . Система налогового учета разрабатывается налогоплательщиками самостоятельно и закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.
Цель налогового учёта определяется интересами пользователей информации. Пользователи информации, формируемые в системе налогового учёта, делятся на две основные группы:
1) внешние;
2) внутренние.
Внутренним пользователем информации является администрация организации. По данным налогового учёта внутренние пользователи могут проанализировать непроизводственные расходы, которые, согласно требованиям налогового законодательства, не учитываются для целей налогообложения (например, расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемые руководству или работникам; помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров, расходы в виде сумм материальной помощи и другие). Уменьшая такого рода расходы можно оптимизировать налогооблагаемую прибыль.
Внешними пользователями информации являются, прежде всего, налоговые службы и консультанты по налоговым вопросам. Налоговые органы должны производить оценку правильности формирования налоговой базы, налоговых расчётов, осуществлять контроль за поступлением налогов в бюджет. Консультанты по налоговым вопросам дают рекомендации по минимизации налоговых платежей, определяют направление налоговой политики организации.
С учётом потребностей пользователей информации целями налогового учёта являются:
1) формирование полной и достоверной информации о суммах доходов и расходов налогоплательщика, определяющих размер налоговой базы отчётного (налогового) периода;
2) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога в бюджет;
3) обеспечение внутренних пользователей информацией, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги.
Средством достижения цели налогового учёта является группировка данных первичных документов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации N 51-ФЗ от 30.11.1994 (ред. от 16.12.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) N 146-ФЗ от 31.07.1998 (ред. от 27.12.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) N 117-ФЗ от 05.08.2000 (ред. от 27.12.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" N 195-ФЗ от 30.12.2001 (ред. от 27.12.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/
6. Федеральный закон N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 (ред. от 26.11.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/
7. Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (ред. от 26.07.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/
8. Приказ Минфина Российской Федерации. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» от 29.07.1998 г (ред. от 11.04. 2023) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://consultant.ru/

Весь текст будет доступен после покупки