Совершенствование налогового администрирования (на примере ФНС России)

Введение………………………………………….………..……………………...7
Глава 1. Теоретические основы налогового администрирования в Российской Федерации………………………………………………………………………..11
1.1 Понятие и сущность налогового администрирования в контексте современных научных учений и его принципы…………….………………….11
1.2 Особенности реализации налогового администрирования…………….....17
1.3 Налоговое администрирование в условиях цифровизации экономики…..28
Глава 2. Анализ современного состояния и тенденций развития системы налогового администрирования в Российской Федерации……………………33
2.1 Краткая характеристика Федеральной налоговой службы России……….33
2.2 Анализ поступлений администрируемых ФНС России доходов………...36
2.3 Анализ результатов контрольной работы налоговых органов……………47
Глава 3. Совершенствование налогового администрирования в Российской Федерации………………………………………………………………………..57
3.1 Внедрение предварительного налогового контроля как важного элемента налогового администрирования………………………………………………..57
3.2 Перспективы развития налогового мониторинга как фактора эффективности налогового администрирования………………………………65
3.3 Реализация налоговых отношений в условиях цифровой трансформации.72
Заключение……………………………………………………………………….78
Библиографический список…………………………………..............................84
Приложение 1 Система показателей эффективности и результативности налогового администрирования………………………………………………...90
Приложение 2 Методы и формы налогового администрирования……………91

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Основное направление деятельности Федеральной налоговой службы России в последнем десятилетии стало совершенствование налогового администрирования. Произошло это в связи с тем, что от его качества и эффективности напрямую зависит полнота собираемости и своевременность уплаты налогов и сборов в бюджет и, вследствие, национальная и экономическая безопасность страны. Однако, стоит отметить, что применяемые на сегодняшний день, то есть в условиях цифровизации, методы налогового администрирования являются одним из сдерживающих факторов повышения данной эффективности. Существующие методы направлены на решение локальных задач и не способствуют устранению сохраняющихся проблем. Таковыми являются: недоверие налогоплательщиков к налоговым органам, некомпетентность сотрудников налоговой службы, низкое качество налогового законодательства, низкий уровень налоговой культуры. Учитывая данные обстоятельства, процесс совершенствования налогового администрирования должен носить комплексный характер. Необходимо включать в него оптимизацию процедур налогового производства, а также гармонизацию налоговых отношений, которые, в свою очередь, ориентированы на формирование понимания неотвратимости выявления нарушения и взыскания в бюджет полной суммы обязательных к уплате платежей, а также толерантное отношение к налогам.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы налогового администрирования в Российской Федерации

1.1 Понятие и сущность налогового администрирования в контексте современных научных учений и его принципы

Налоговое администрирование, являясь частью управления налоговой системой, представляет собой процесс регулирования налогового производства, направленный как на организацию процедур налогового производства, так и на оптимизацию взаимоотношений, складывающихся между налоговыми органами и налогоплательщиками в процессе исполнения налогового обязательства.
Необходимость изучения и исследования области налогового администрирования обусловлена, прежде всего, неоднозначностью и отсутствием общепринятого понимания сущности и природы новой экономической дефиниции, что в свою очередь, существенно затрудняет как прогресс в их научном исследовании, так и обеспечение устойчивости и своевременности поступления обязательных платежей в бюджет, снижение налоговой преступности, повышение уровня исполнения налоговой дисциплины и уровня налоговой культуры, тормозит развитие бюджетного, налогового, таможенного и валютного регулирования.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СЗ РФ. 2014. N 31. Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824.
3. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 01.05.2022) // Бюллетень нормативных актов. 1992. N 1.
4. Об основах системы профилактики правонарушений в Российской Федерации: Федеральный закон от 23.06.2016 N 182-ФЗ // СЗ РФ. 2016. N 26 (часть I). Ст. 3851.
5. О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации: Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 06.12.2021) // СЗ РФ. 2020. N 31 (часть I). Ст. 5007.
6. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.06.2022) // СЗ РФ. 2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.
7. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»: Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ // СЗ РФ. 2022. N 9 (часть I). Ст. 1249.
8. Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ (ред. от 31.07.2023) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
9. Приказ ФНС России от 17.02.2014 N ММВ-7-7/53@ (ред. от 10.05.2017) «Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.05.2014 N 32450)
10. Афанасьев, М. П. Бюджет и бюджетная система: учебник для вузов / М. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, Н. Н. Шаш; под редакцией М. П. Афанасьева. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 770 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-20923-5. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/559005 (дата обращения: 02.02.2025).
11. Зацаринная, Е. И. Комплаенс-контроль в системе налогового администрирования: учебник для вузов / Е. И. Зацаринная, О. Н. Тарасова, Н. А. Проданова. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 98 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-18837-0. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/568950 (дата обращения: 02.02.2025).
12. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения / И.А. Майбуров. - Москва: Юнити-Дана, 2007. - 544 с.
13. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 465 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-19354-1. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/560264 (дата обращения: 02.02.2025).
14. Налоги и налогообложение: учебник для академического бакалавриата / М. В. Романовский [и др.]; под редакцией М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой. — Москва: Издательство Юрайт, 2016. — 441 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-9504-6. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/397058 (дата обращения: 26.02.2025).
15. Налоговое администрирование в Российской Федерации: Учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности 351200 «Налоги и налогообложение» / А.З. Дадашев, А.В. Лобанов; М-во Рос. Федерации по налогам и сборам. Всерос. гос. налоговая акад. - Москва: Кн. мир, 2002. - 369 с.: табл.; 20 см. - (Серия "Высшая школа").; ISBN 5-8041-0127-7

Весь текст будет доступен после покупки