Совершенствование налогового регулирования малого и среднего предпринимательства в современных условиях

ВВЕДЕНИЕ...................................................................................................3
ГЛАВА 1. Теоретические основы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства ………………………………………………….8
1.1. Роль малого и среднего предпринимательства в современной экономике……………………………………………………………………..…..8
1.2. Виды налоговых инструментов стимулирующих развитие малого и среднего предпринимательства………………………………………………...21
1.3. Зарубежный опыт поддержки малого и среднего предпринимательства……………………………………………………………36
ГЛАВА 2. Анализ формирования и динамики налоговых поступлений от малого и среднего предпринимательства по специальным налоговым режимам в бюджет РФ…………….………………………………..…………44
2.1. Анализ налоговых поступлений по специальным налоговым режимам от МСП по субъектам РФ……………………………………………44
2.2. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса в бюджет РСО - Алания ……………….………..58
ГЛАВА 3. Проблемы и пути развития системы налогообложения малого и среднего предпринимательства в современных условиях.………72
3.1. Основные проблемы, связанные с применением специальных налоговых режимов……………………………………………………………..72
3.2. Совершенствование налогообложения малого и среднего предпринимательства в РСО-Алания …………………………………….....82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………...…92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.................................96

Весь текст будет доступен после покупки

Малый и средний бизнес в России прошли трудный и противоречивый путь развития. На протяжении своей истории уровень развития этого сектора значительно отставал от зарубежных стран. Поддержка малого бизнеса в России давно объявляется приоритетной, и было принято множество мер, включая снижение налогового бремени, уменьшение административного давления и упрощение процесса регистрации и лицензирования. Одним из наиболее конкретных способов поддержки стали льготные налоговые условия для малых предприятий, реализуемые через специальные налоговые режимы, которые выполняют регулирующую функцию.

Актуальность темы исследования заключается в том, что малый и средний бизнес являются необходимой и неотъемлемой частью любой рыночной экономики, способствуя созданию конкурентной среды и обеспечению необходимых рабочих мест. Малый и средний бизнес обладают явными преимуществами перед крупными предприятиями, такими как большая мобильность, возможность дифференцирования условий труда и способность адаптироваться к потребностям рынка. Однако эти предприятия также более уязвимы и часто сталкиваются с трудностями конкуренции, особенно в средах с высокой монополизацией экономической деятельности. В связи с этим в развитых странах поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из основных направлений государственной экономической политики.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. Теоретические основы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства.
1.1 Роль малого и среднего предпринимательства в современной экономике.
Малые и средние предпринимательские структуры (МСП) играют ключевую роль в экономике, оказывая значительное влияние на развитие национального хозяйства, улучшение конкурентоспособности, стимулирование инноваций, создание рабочих мест, обеспечение значительной части населения доходами, обеспечение социальной защиты и повышение уровня благосостояния. Следовательно, эффективность деятельности МСП в значительной степени определяет темпы экономического роста и структуру валового внутреннего продукта (ВВП).

Малый и средний бизнес является основой рыночных отношений, существенно влияющей на социально-экономическое положение государства, и служит одним из способов решения широкого круга проблем в различных сферах деятельности. В контексте государственной поддержки МСП, главной целью государства является создание правовых и экономических условий для выживания и развития МСП на рынке, а не только предоставление финансовой, технической и других видов поддержки.

Малое и среднее предпринимательство первоначально рассматривается как социальное явление, обеспечивающее занятость, самозанятость, реализацию предпринимательского и инновационного потенциала, а также как инструмент пополнения государственного бюджета.

В настоящее время, предпринимательство рассматривается как особый стиль хозяйствования и процесс организации и осуществления деятельности, а также взаимодействие различных участников рынка.

Мнение относительно определения "предпринимательство" высказывали такие деятели как Р. Кантильон, Ж.Б. Сэй, А. Смит, А. Маршалл и другие. Например, статья 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) определяет предпринимательство как самостоятельную деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Известные экономисты и ученые, такие как Р. Кантильон, Ж.Б. Сэй, А. Смит, А. Маршалл, Й. Шумпетер, Ф.Ф. Хайек, П. Самуэльсон, П. Друкер, А.В. Бусыгин внесли свой вклад в определение понятия "предпринимательство" с различных точек зрения, подчеркивая его связь с элементом риска, комбинированием факторов производства, продвижением инноваций, личной свободой и новаторством.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.05.2022).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.05.2022).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - N 32. - ст. 3301.
4. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 02.07.2021).
5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 01.04.2020 N 102-ФЗ (последняя редакция).
6. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.2020 N 265-ФЗ (последняя редакция).
7. Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 17.02.2021 N 8-ФЗ (последняя редакция).
8. Федеральный закон «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 23.11.2020 N 373-ФЗ (последняя редакция).
9. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»// Справочная правовая система «Консультант плюс».
10. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона» «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.2020 N 266-ФЗ (последняя редакция).
11. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 N 335-ФЗ (последняя редакция).

Весь текст будет доступен после покупки