СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ ПАО «ФК ОТКРЫТИЕ»

Введение…………………………………………………………………………...4
1. Теоретические основы организации и учета кассовых операций в коммерче
ском банке……………………………………………………………………...….7
1.1 Кассовые операции коммерческого банка:
основной понятийный аппарат…………………………….……………………..7
2 Нормативно-правовое регулирование организации и учета кассовых операций в коммерческом банке………………………………………………...11
2.1 Современная проблематика организации и учета кассовых операций в коммерческом банке……………………………………………………………...16
2. Совершенствование системы организации и учета кассовых операций в
ПАО «ФК Открытие»…………………………………………………………20
2.1 Особенности функционирования и оценка результативности деятельности ПАО «ФК Открытие»………………………………………………………...20
2.2 Документальное оформление ведения и учета кассовых операций в коммерческом банке……………………………………………………………...25
2.3 Порядок проведения инвентаризации денежных средств
в ПАО «ФК Открытие»………………………………………………..…...…36
2.4 Разработка рекомендаций по совершенствованию организации и учета касс совых операций в коммерческом банке……………………………………..…39
Заключение……………………………………………………………………….46
Список использованных источников………………………………………...…49

Весь текст будет доступен после покупки

Введение
В современных условиях хозяйствования, да и в целом человеческая жизнь немыслимы без денег. Они нужны нам ежедневно и повсеместно. Каждый день мы покупаем за деньги разнообразные товары и услуги, помещаем их в банки для накопления, оплачиваем с их помощью поездки в транспорте, берем взаймы, платим налоги. Очевидно, что деньги нужны и важны не только для обычного человека, который использует их с целью удовлетворения личных потребностей. Они необходимы и другим экономическим субъектам - организациям и государству.
Юридические лица используют деньги для осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, а государство - в основном в целях регулирования экономики страны. Широкие возможности применения денег делают их особо значимыми и ценными для всех субъектов. При этом не имеет значения, какие формы принимают деньги, будут ли они представлены в виде наличных или безналичных платежей, бухгалтерскими записями или чаще всего средствами информации, которые передаются с помощью современных средств связи, как электронные деньги. Все эти формы одинаково важны и нужны для всех экономических субъектов и физических лиц.
Деньги в современном мире создают основу для большинства экономических отношений, поэтому представить без них функционирование рыночной экономики невозможно.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы организации и учета кассовых операций в коммерческом банке
1.1 Кассовые операции коммерческого банка:
основной понятийный аппарат
Кассовые операции - это операции связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег физических и юридических лиц.
Порядок проведения операций с наличными деньгами определен Положением Банка России от 15 января 1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» и другими нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.
Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов.
Основной принцип, на котором основывается выполнение кассовых операций в банке, заключается в том, что кассир может выполнять операции по приему и выдаче ценностей только на основании распоряжения экономиста учетно-операционного отдела, оформленного соответствующими кассовыми документами (приходными или расходными). Экономисты учетно-операционного отдела, проверив законность оформления кассовых операций, подписывают документы, регистрируют их в кассовых журналах (приходных или расходных) и передают кассиру непосредственно или используя для этого пневматическую почту [20, c.96].
Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) // Российская газета. - 25.12.1993 г. - № 237 (ред. от 01.07.2020).
Электронный ресурс: «Конституция Российской Федерации» \ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ. Часть вторая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023).
Электронный ресурс: Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) \ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 15.11.2022).
Электронный ресурс: Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) \ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 01.05.2021).
Электронный ресурс: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1\ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
5. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 28.12.2020).
Электронный ресурс: Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»от07.08.2001№115-ФЗ\КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 01.05.2022).
Электронный ресурс: Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ\ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
7. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 03.07.2019).
Электронный ресурс: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ \ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
8. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (ред. от 01.05.2019).
Электронный ресурс: Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ \ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
9. Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (ред. от 04.08.2018).
Электронный ресурс: «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»\ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
10. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (ред. от 06.11.2019).
Электронный ресурс: Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) «О правилах осуществления перевода денежных средств»\ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
11. Положение Банка России от 24.12.2014 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (ред. от 14.01.2021).
Электронный ресурс: Положение Банка России от 24 декабря 2014 года N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»\ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
12. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 13.02.2020).
Электронный ресурс: Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков»\КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
13. Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (ред. от 14.11.2019).
Электронный ресурс: Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 30.06.2021) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»\ КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru)
14. Алексеева Д.Г. Банковское право: учебник для магистров. / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2019. - 1055с.
15. Астрелина В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учебное пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2019. - 175 с.

Весь текст будет доступен после покупки