Совершенствование системы таможенного контроля с использованием функциональной методологии управления рисками.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
1 ОРГАНИЗАЦИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ…………………………………………..…….5
1.1 Теоретические аспекты организации таможенного контроля……………….5
1.2 Система управления рисками в таможенном контроле……………………..12
1.3 Применение правовых норм при таможенном контроле……………….…...22
2 АНАЛИЗ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ МЕТОДОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ………………………………………...26
2.1 Исследование выявлений потенциальных угроз и рисков, возникающих при осуществлении таможенного контроля……………………………………………..…..26
2.2 Анализ эффективности применения функциональных методологий системы управления рисками при таможенном контроле………………………..…………...…37
2.3 Оценка эффективности практики применения СУР после выпуска товаров……………………………………………………………...………………...…..46
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ НА ОСНОВЕ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ИСКУССТВЕННОГО ИНТЕЛЛЕКТА ………..………………………………………...57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………..……………..….75
Список использованных источников…………………………………………...…78
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….85

Весь текст будет доступен после покупки

Таможенный контроль является одним из важнейших элементов государственного контроля, направленного на обеспечение безопасности и обороны страны, а также защиту экономических интересов государства. С учетом растущих масштабов международной торговли и сложности современных угроз, традиционные методы таможенного контроля оказываются недостаточно эффективными.
В современном мире глобализация и увеличение объемов международной торговли приводят к росту сложности таможенных процедур. Это делает необходимым постоянное совершенствование системы таможенного контроля, чтобы обеспечить эффективную работу таможенных органов, предотвратить контрабанду и другие нарушения законодательства, а также улучшить условия ведения бизнеса для легальных участников внешнеэкономической деятельности.
В последнее время все большее распространение получают подходы, основанные на функциональной методологии управления рисками. Эта методология позволяет более полно учитывать специфику таможенной деятельности и особенности конкретных ситуаций, что является важным фактором для повышения эффективности таможенного контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

I ОРГАНИЗАЦИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

1.1 Теоретические аспекты организации таможенного контроля

Внешнеэкономическая деятельность и, прежде всего, внешняя торговля связаны с перемещением через таможенную границу страны как юридическими, так и физическими лицами товаров и транспортных средств. При этом товары и транспортные средства подлежат таможенному контролю совершения в отношении них таможенных операций.
Таможенный контроль является одной из основных функций таможенных органов. Она связана с предупреждением и пресечением нарушений норм национально и международного законодательства в сфере таможенного дела. Органами исполнительной власти, на которые возложены функции таможенного контроля, являются структурные подразделения ФТС РФ, представленные на рисунке 1.


Рисунок 1- Структурные подразделения ФТС России

Таможенный контроль является основой контрольно-надзорной деятельности таможенных органов, а также одной из функций государственного управления в сфере таможенного дела. Следует отметить, что в условиях развития экономической интеграции и обострения международной политической обстановки таможенный контроль приобретает особую значимость.
Уровни таможенных органов по компетенции в сфере осуществления таможенного контроля товаров представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Уровни таможенных органов по компетенции в сфере осуществления таможенного контроля товаров.


В соответствии со статьей 2 ТК ЕАЭС, таможенный контроль – это совокупность совершаемых таможенными органами действий, направленных на проверку и (или) обеспечение соблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании [ТК ЕАЭС]. Выполнение контрольных мероприятий не может обойтись без использования современных информационных технологий, например, системы управления рисками.
Основной целью таможенного контроля является выявление с помощью различных форм контроля нарушения таможенного законодательства, а также предотвращение к ввозу или вывозу ограниченных, или запрещенных товаров.
Таможенный контроль проводится в период нахождения товаров под таможенным контролем.
Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов в отношении объектов, указанных на рисунке 2.

Рисунок 2 – Объекты таможенного контроля

Субъектами таможенного контроля являются субъекты таможенных правоотношений, то есть лица, имеющие отношения к реальному перемещению товаров через границу:
- таможенные органы и их должностные лица;
- лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу Союза и лица, оказывающие им договорные услуги;
- лица, оказывающие содействие в проведение таможенного контроля.
Виды таможенного контроля подразделяются на две группы: контроль
товаров и транспортных средств (ТС). Для каждого типа ТС – морских и речных кораблей, железнодорожных составов, самолетов, автомобилей выбирается конкретные способы проверки. Во время контрольных мероприятий различают проверку импортных, экспортных, транзитных грузов. В зависимости от объема и характера участия в контрольных мероприятиях стран классифицируют односторонний, двусторонний и совместный контроль.
Виды таможенного контроля включают также контроль документальный и фактический, товарных знаков, средств идентификации. Не исключено проведение личного досмотра. Он осуществляется по приказу начальника органа ФТС при наличии достаточных для этого оснований. Веским поводом становится обоснованное подозрение в сокрытии и попытке перевезти через границу товары, не соответствующие действующему законодательству.
Осуществление таможенного контроля базируется на общепринятых принципах (рис.3).



Рисунок 3 – Принципы таможенного контроля

При проведении таможенного контроля таможенные органы применяют формы таможенного контроля, представленные на рисунке 4.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru
2. Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астана 29 мая 2014 г.) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза. (Приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // Официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/ (дата обращения: 30.03.2024)
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 01.07.2021) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 30.12.2021) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/
6. Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред. от 01.05.2019) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_304093/ (дата обращения: 30.03.2024).
7. Распоряжение Правительства РФ от 23.05.2020 № 1388-р «Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года» // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353557/ (дата обращения: 30.03.2024).
8. Приказ ФТС и ФНС от 18 апреля 2016 г. № 01-11/18157/ММВ-20-2/25 «О применении Положения об организации проведения скоординированных контрольных мероприятий и мероприятий таможенного и налогового контроля по информации сторон» // Справочно-правовая система Гарант. – URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71280874/ (дата обращения: 30.03.2024).

Весь текст будет доступен после покупки