Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью (на примере ООО «АВИГЕЯ»)

Введение……………………………………………………………………... 3
1 Теоретические основы совершенствование системы
управления дебиторской задолженностью организации ………..
6
1.1 Экономическая сущность и классификация дебиторской задолженности, причины ее возникновения …………………………
6
1.2 Принципы и система управления дебиторской задолженностью в организациях …………………………………………………………..
12
1.3 Современные направления совершенствования системы управления дебиторской задолженностью…………………………………………
19
2 Анализ системы управления дебиторской задолженностью ООО «АВИГЕЯ»……………………………………………………..
29
2.1 Краткая характеристика хозяйственной деятельности ООО «АВИГЕЯ»……………………………………………………………..
29
2.2 Оценка эффективности системы управления дебиторской задолженностью ООО «АВИГЕЯ»…………………………………….
34
3 Разработка предложений по совершенствованию системы
управления дебиторской задолженностью ……………………….
48
3.1 Предложения по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью ООО «АВИГЕЯ»…………………….
48
3.2 Предложения по совершенствованию системы управления
дебиторской задолженностью ООО «АВИГЕЯ»…………………….
59
Заключение…………………………………………………………………. 69
Список литературы……………………….………….................................. 72

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях хозяйствования одной из основных целевых задач, стоящих перед предприятием, является совершенствование системы управления дебиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность является важнейшей частью активов всех хозяйствующих субъектов рыночной экономики. Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередных и актуальных задач. Состояние дебиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают существенное влияние на показатели платежеспособности предприятия и в целом на его финансовое состояние.
Финансовое состояние предприятия - важнейшая характеристика его деятельности. Оно определяет конкурентоспособность, потенциал в бизнесе, оценивает степень гарантированности экономических интересов предприятия и его партнеров.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы (далее - ВКР) заключается в том, что совершенствование управления дебиторской задолженностью является неотъемлемым условием эффективного функционирования предприятия. Во-первых, от контроля и эффективного управления дебиторской задолженностью зависит финансовое положение предприятия. Во-вторых, ориентация на совершенствование управления дебиторской задолженностью, повышает благосостояния собственников компании, одновременно способствуют привлечению инвесторов. В-третьих, рациональное управление дебиторской задолженностью позволит обеспечить предприятию достаточный уровень рентабельности и исключить задолженность по обязательствам.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Экономическая сущность и классификация дебиторской задолженности, причины ее возникновения

Понятие дебиторской задолженности является исключительно важным для определения финансового состояния организации, состояния источников финансирования текущих и капитальных затрат, а также для оценки правильности и обоснованности принимаемых управленческих решений.
Наличие дебиторской задолженности неизбежное следствие существующей системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв между временем платежа и моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.
По мнению большинства экономистов, дебиторская задолженность – обязательства других организаций, являющихся юридическими лицами или отдельных граждан перед данной организацией. Эти обязательства возникают в связи с предоставлением продукции или денежных средств (в виде займов, подотчетных сумм), выполнением работ, оказанием услуг. Таких участников по обязательством принято называть «дебиторами».
Дебитор – одна из сторон гражданско-правового обязательства имущественной связи между двумя или более лицами.
Дебиторская задолженность участвует в расчете чистых активов организации и целого ряда показателей финансового анализа.
Дебиторская задолженность определяется как сумма, причитающаяся компании или иному лицу от покупателей или иных дебиторов. Дебиторская задолженность отвлекает средства из оборота организации, ухудшает ее финансовое положение. По истечение сроков исковой давности она подлежит списанию в убыток в составе внереализационных расходов. В условиях дефицита оборотных средств, характерного для многих компаний, завышенные размеры дебиторской задолженности повышают стоимость оборотных средств, приводят к неоправданному росту продолжительности финансового цикла.
Предприятия, работающие на коммерческом расчете, заинтересованы в сокращении размера дебиторской задолженности, так как это влечет ускорение оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения, а следовательно, более эффективное использование оборотного капитала в целом. Уменьшение, например, размеров дебиторской задолженности по товарным операциям улучшает показатели выполнения плана поставок по договорам, планов по прибыли и рентабельности. Сокращение оборотных средств в прочих расчетах означает более полное использование их по назначению, так как они при этом не выбывают из сферы производства.
Таким образом, задачей каждого предприятия является использованием всех резервов максимально возможного сокращения объема оборотных средств в сфере обращения. К этим резервам следует отнести укрепление расчетно-платежной дисциплины, развитие прямых хозяйственных связей между предприятиями, укрепление договорной дисциплины и соответствующее выполнение договорных обязательств.
Дебиторская задолженность имеет следующие существенные характеристики:
• воплощает будущую выгоду, обеспечивающую способность прямо или косвенно создавать прирост денежных средств;
• ресурс, которым управляет хозяйствующий субъект;
• выгода, которая будет получена в будущем, но в настоящее время не находится под контролем организации.
Таким образом, дебиторская задолженность – это:
• один из видов оборотных активов организации;
• неполученная часть его выручки от продаж;
• отдельный вид обязательств, возникающий из договора, а также вследствие причинения вреда и иных оснований;
• неполученная часть выручки организации от продаж, образующаяся из договора как отдельный вид обязательств между организациями .
В Таблице 1.1 представлены причины появления дебиторской задолженности в зависимости от контрагента.
Таблица 1.1
Причины возникновения дебиторской задолженности
Обязательства Причины возникновения
Поставщики Товар оплачен, но пока не доставлен.
Подрядчики Работа оплачена, но пока не выполнена.
Заказчики Товар отгружен, но оплата за него еще не поступила на счет.
Кредиты и займы Выдача заказчикам кредитов, займов и рассрочек, предоставление отсрочек платежей.
Неустойки (пени, штрафы) При предоставлении кредитов и займов, заказчики нарушают условия договоров, за что происходит начисление неустоек.
Работники организации Выдача денежных средств подотчетному лицу.
Налоги и сборы Переплата по налогам и сборам.
Социальные выплаты Переплата по выплатам.

Среди различных видов дебиторской задолженности организации наибольший объем задолженности приходится на задолженность покупателей организации за отгруженную продукцию. Такая задолженность образуется во время реализации и превращается в денежные средства по истечении определенного времени. Управление дебиторской задолженностью в организации связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечением инкассации задолженности покупателем по расчетам за реализованную продукцию .
Согласно статье 128 Гражданского кодекса РФ: к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Следовательно, право на получение дебиторской задолженности является имущественным правом, а сама дебиторская задолженность является частью имущества организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 14.04.23 с изм. От 16.05.23 г.) // www.consultant.ru. (Дата обращения: 25.05.23 г.).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14 ФЗ, (ред. от 01.07.21. с изм. От 08.07.21 г.) // www.consultant.ru. (Дата обращения: 25.05.23 г.).
II. Монографии, учебные пособия
3. Авдеева В.И. Финансовый менеджмент: учебник / В.И. Авдеева, О.И. Костина, Н.Н. Губернаторова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020. – 428 с.
4. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент: учебник для студ. учреждений высш. проф. Образований/ Н.И. Берзон, Н.Н. Николашина, Л.А. Тюгай; под редакцией Н.И. Берзона. – М.: Издательский центр «Академия», 2022. – 336с.
5. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии: / А.З. Бобылева / Учебник. – М.: Инфра-М, 2020. – 492 с.
6. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учебное пособие/ П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. – 3-е изд., стер. – М.: КНОРУС. – 2022. – 232с. – (Бакалавриат).
7. Волостнова В.А. Формирование кредитного рейтинга покупателей в целях дифференциации условий коммерческого кредита / В.А. Волостнова // Вестник пермского университета экономики. – Пермь. - 2020. Вып. 3 (22).
8. Герасименко А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов/ Алексей Герасименко. – 9е изд. М.:Альпина Паблишер 2021 – 432с.

Весь текст будет доступен после покупки