Совершенствование системы управления денежными потоками ООО «ИНТЕРНЭШНЛ РЕСТОРАНТ БРЭНДС»

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 8
1.1 Денежные потоки: понятие, сущность, классификация 8
1.2 Методики анализа денежных потоков предприятия 13
1.3 Инструменты управления и контроля денежных потоков предприятия 24
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНТЕРНЭШНЛ РЕСТОРАНТ БРЭНДС» 32
2.1 Экономическая характеристика ООО «Интернэшнл Ресторант Брэндс» 32
2.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков предприятия 36
2.2 Формирование отчета о движении денежных средств 46
3 Совершенствование системы управления денежными потоками ООО «ИНТЕРНЭШНЛ РЕСТОРАНТ БРЭНДС» 53
3.1 Оценка эффективности контроля за денежными потоками предприятия 53
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы контроля и управления денежными потоками ООО «Интернэшнл Ресторант Брэндс» 57
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию системы контроля и управления денежными потоками 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 79
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 81
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 83

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования состоит в том, что обоснование общей финансовой политики любого экономического субъекта невозможно без формирования стратегических подходов к контролю и управлению ее денежными потоками. Эффективная система управления денежными потоками, обеспечивающая кругооборот средств предприятия и поддерживающая финансовый баланс является его основой деятельности. Рациональное управление потоками денежных средств способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объёмов производства и реализации продукции, максимизации суммы прибыли.
Управление денежными потоками в организации играют важнейшую роль в производственно-хозяйственной деятельности предприятия, так как они обслуживают все стороны его финансово-экономической деятельности, формируют финансовое равновесие организации на всех стадиях жизненного цикла, а также сокращают риск неплатежеспособности, при том способствуют ускорению оборачиваемости капитала.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы управления денежными потоками

1.1 Денежные потоки: понятие, сущность, классификация

Вопрос повышения эффективности управления денежными потоками отличается высоким уровнем актуальности для российских компаний на любом этапе развития бизнеса, как в периоды интенсивного подъема компании, так и в условиях нестабильной финансовой ситуации.
Объясняется это тем, что деятельность хозяйствующих субъектов неразрывно связана с движением денежных средств. Хозяйственные операции, которые осуществляет предприятие, вызывают либо расходование денежных средств, либо их поступление. А непрерывный процесс движения этих денежных средств во времени представляет собой денежный поток. При этом очень часто финансовое состояние предприятия зависит от умения их руководителей управлять этими потоками денежных средств.
Понятие «денежных потоков» впервые возникло и стало предметом исследования ученых в США в конце 1940-х гг. в связи с развитием рынка ценных бумаг. На сегодняшний день данный термин не имеет устоявшееся толкование.
При анализе исследований ученых-экономистов России и зарубежья мы обобщили данные и выделили основные подходы к определению понятия «денежный поток», который широко используется в процессе хозяйствования. Полученные нами данные отражены в таблице 1.
Таблица 1
Определения термина «денежный поток»
Авторы Содержание определения
Ю. Бригхем, Л. Гапенски Фактические чистые наличные средства, которые поступают в фирму (тратятся ею) на протяжении определённого периода [14]
Ван Хорн Дж. К. Процесс постоянного движения денежных средств, которое приводит к изменению источников финансирования деятельности хозяйствующего субъекта [16]

Продолжение таблицы 1
Авторы Содержание определения
Воронина Н.А. Избыток (денежных – авт.) средств, которые образуются на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с хозяйственной деятельностью [17]
Ю. С. Карабаева, А. А. Ларионова Движение денежных средств, за счёт которого негативный результат от одного из видов хозяйственной деятельности предприятия должно компенсироваться положительным от другого [23]
Сорокина Е.М. Движение денежных средств, то есть их поступление (приток) и использование (отток) за определённый период времени [44]
Ковалев В.В. Множество распределённых во времени выплат (оттоков) и поступлений (притоков), понимаемых в широком смысле. В качестве элемента денежного потока может выступать доход, расход, прибыль, платёж и др. [25]
Бланк А.И. Совокупность поступления и выбытия денежных средств за определённый период времени формируемых в процессе хозяйственной деятельности; движение, которое связано с факторами времени, риска и ликвидности [10]

Несмотря на различия в определениях все авторы сходятся во мнении, что эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим симптомом «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, способствуют повышению ритмичности хозяйственной и инвестиционной деятельности данного субъекта.
Каждая коммерческая организация должна обеспечить эффективное управление денежными потоками. А значит сформировать финансовое равновесие или профицит бюджета, регулируя величины поступлений и расхода финансов.
Важность и значение оптимизации системы управления денежными потоками очень трудно переоценить, поскольку от её качества и эффективности зависит обеспечение сбалансированности деятельности предприятия, сохранение и увеличение уровня платежеспособности и ликвидности, а также рост чистого денежного потока предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) // Собрание законодательства РФ. 05.12.1994. – № 32. – Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022). // Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. – № 32. – Ст. 3340.
3. Агапитова, Е. А. Коэффициентный анализ денежных средств и денежных потоков / Е. А. Агапитова, И. М. Адамайтис // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 2. – № 7. – С. 44-52.
4. Азиева, З. И. Использование отчета о движении денежных средств в анализе денежных потоков строительной организации / З. И. Азиева, И. А. Чернышов // Деловой вестник предпринимателя. – 2021. – № 3(1). – С. 6-11.
5. Аксенов, А.П. Экономика предприятия: учебник/ А.П. Аксенов, И.Э. Берзинь. Под ред. С.Г. Фалько. – М.: КноРус, 2021. – 350 c
6. Алещенко, О. М. Управление денежным потоком предприятия в современных условиях / О. М. Алещенко, Н. В. Федосенко, И. В. Кузнецова // Финансовый вестник. – 2019. – № 1(44). – С. 45-49.
7. Алтунина Л.Н. Оценка эффективности управления денежными потоками коммерческой организации /Л.Н. Алтунина, Т.Е. Хорольская, А.И. Смирнова // Вестник академии знаний. – 2020. - № 4 (39). – С. 41-46.
8. Бабаева, З. Ш. Расширение собственных инвестиционных ресурсов путем управления денежными потоками предприятия / З. Ш. Бабаева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – № 2. – С. 152-153.

Весь текст будет доступен после покупки