Совершенствование учета расчётов по налогам и сборам (на материалах ООО «СтройСити»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 5
1.1 Виды налогов и их классификация 5
1.2 Системы налогообложения и организационные особенности учета налогооблагаемой базы 8
1.3 Нормативные документы, регулирующие организацию учета расчетов по налогам и сборам 16
2 СОСТОЯНИЕ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА 19
2.1 Финансово-экономическая характеристика организации 19
2.2 Организация первичного учета расчетов по налогам и сборам 27
2.3 Организация аналитического и синтетического учета расчетов по налогам и сборам 29
2.4 Совершенствование организации учета расчетов по налогам и сборам 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 34
ПРИЛОЖЕНИЯ 38

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы работы обусловлена все обостряющейся проблемой недобора налогов.
Отрицательные финансово-экономические последствия подобного процесса очевидны.
Недостаточная организованность налоговых служб провоцирует масштабные укрытия доходов, подлежащих налогообложению.
В сравнительной характеристике Западными странами, уклонение от уплаты налогов в России в несколько раз превышает аналогичные показатели. Помимо этого, несовершенная организация учетных служб предприятия, может оказывать влияние на несоответствие внутренних учетных данных и государственных проверяющих органов (ФНС).
Объектом исследования является деятельность ООО «СтройСити».
Предмет исследования – учет расчетов по налогам и сборам.
Цель работы – изучить особенности учета расчетов по налогам и сборам на примере конкретного предприятия и предложить направления совершенствования учета расчетов по налогам и сборам в современных условиях.

Весь текст будет доступен после покупки

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

1.1 Виды налогов и их классификация

Налоги принято классифицировать по следующим видам – по виду налогоплательщика, по способу налогообложения, по территориальному признаку, по источнику поступления, по цели использования, по регулярности взимания .
Теперь рассмотрим подвиды классификации по каждому критерию.
По виду налогоплательщика выделяют следующие подвиды налогов (Рис. 1).


Рис. 1. Классификация налогов по виду налогоплательщика

По способу налогообложения выделяют следующие подвиды налогов( Рис. 2).


Рис. 2. Классификация налогов по способу налогообложения

Прямой налог уплачивается в том случае, когда плательщик получает некоторые материальные блага. Поэтому размер прямого налога напрямую зависит от размера объекта налогообложения. Стоит понимать, что субъектом налогообложения выступает производитель или собственник объекта налогообложения . Прямые налоги классифицируют на личные (размер налога зависит от полученного дохода, а также финансового состояния плательщика) и реальные ( размер налога зависит от рассчитанных ставок. К прямому налогу относятся налог на недвижимость физического лица, налог на прибыль, налог на доходы физического лица, налог на землю, налог на временный доход и др.
Косвенный налог – это налог, который оплачивается потребителем при покупке товаров, который входит в стоимость товара. Сюда можно отнести налоговые надбавки, акцизный сбор, налог на добавленную стоимость .
По территориальному признаку выделяют следующие подвиды налогов ( Рис. 3).


Рис. 3. Классификация налогов по территориальному признаку

Налоги федерального уровня подразумевают под собой налоги, которые разрабатываются и реализуются Государственной Думой. Данный налоги закрепляются в Налоговом кодексе Российской Федерации. Они обязательны для всей субъектов РФ и не подлежат изменению в субъектах РФ. В соответствии со статьей 13 Налогового кодекса РФ, в данный подвид относятся следующие налоги – на добавленную стоимость, водный налог и другие.
Все возможные налоги регионального уровня отображены в Налоговом кодексе Российской Федерации. Реализация конкретных видов налога данного обусловлена исключительно по решению субъекта РФ. Если анализировать налоги местного уровня, то можно утверждать, что сюда относятся налоги, которые реализуются исключительно на территории определенного муниципального образования. Они закрепляются органами местного самоуправления . К налогам местного уровня могут относиться земельный налог, налог на транспорт и др.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2020) и часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2020) [Электронный ресурс]: Ресурс доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200297&rnd=242442.2786830609#0
2. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ в редакции от 23.05.2020. – Ресурс доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
3. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2019). – Ресурс доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/
4. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. От 29.11.2014). – Ресурс доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/
5. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010). – Ресурс доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010). – Ресурс доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 06.04.2019) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету". – Ресурс доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/

Весь текст будет доступен после покупки