Совершенствования налогового учета и построение налоговой безопасности (на примере ООО «Складской комплекс Евразия»)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СКЛАДСКОГО КОМЛЕКСА 6
1.1 Сущность системы налогового учета и системы налоговой безопасности предприятия 6
1.2 Особенности налогового учета, отчетности и системы налоговой безопасности предприятия по складированию и хранению 18
1.3 Принципы формирования налогового учета на предприятии и методы оценки налоговых рисков 27
ГЛАВА 2.ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СКЛАДСКОЙ КОМПЛЕКС ЕВРАЗИЯ» 38
2.1 Характеристика современного состояния отрасли в РФ, определение особенностей, возникновение налоговых рисков 38
2.2 Анализ системы построения системы налогового учета и оценка налоговой нагрузки на примере ООО «Складской комплекс Евразия» 52
2.3 Оценка и анализ налоговых рисков на примере ООО «Складской комплекс Евразия» 67
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И СИСТЕМЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «СКЛАДСКОЙ КОМПЛЕКС ЕВРАЗИЯ» 77
3.1 Проблемы функционирования системы налогового учета и построение системы налоговой безопасности на предприятии 77
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы налогового учета и выявление налоговых рисков 81
3.3 Оценка влияния предлагаемых мероприятий на основные показатели эффективности деятельности предприятия 90
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 98
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………...100

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что деятельность экономических субъектов, направлена на получение прибыли, а государство должно обеспечить соответствующие условия для реализации поставленной цели. Эта функция государства - одна из многих, поэтому для их выполнения необходимо наполнение бюджета и внебюджетных фондов путем мобилизации части средств от экономических субъектов - сбора налогов. Этот процесс – налогообложение, подвергается постоянной корректировке, выражающейся во введении новых налоговых обязательств и отмене ранее действующих, дополнении льготами или их нивелировании и т.д. Любые изменения, позволяющие уменьшить объем налоговых отчислений приветствуются руководством компаний. Но эти расчеты должны найти соответствующее отражение в документообороте предприятия, используемые методы должны быть закреплены в учетной политике компании и других локальных актах, чтобы подтвердить одно из важных оснований - производственную направленность осуществляемых операций, которая учитывается при проведении налогового контроля за правильностью исчисления налоговых обязательств.
Проблемы ведения налогового учета достаточно полно исследованы применительно к прежнему порядку налогообложения прибыли организаций. Однако практика показывает необходимость детального изучения их в сфере ныне осуществляемой налоговой реформы.
Совершенствование налогового учета сводится, в конечном итоге, максимум, к уменьшению налоговой нагрузки, минимум, к организации системы таким образом, чтобы нивелировать любые ошибки при расчетах по налоговым обязательствам.
В условиях современной рыночной экономики в связи с постоянным расширением сферы бизнеса и несовершенствами законодательной базы вопросы налоговой безопасности и минимизации налоговых рисков играют важную роль в деятельности предприятия.
Характеризуя налоговую безопасность организации, можно сказать, что это финансово-экономическое состояние организации при предельно возможной минимизации рисков, связанных с хозяйственной деятельностью субъекта, полной уплате назначаемых налогов, сборов и пошлин, и финансовой и налоговой грамотности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СКЛАДСКОГО КОМЛЕКСА
1.1 Сущность системы налогового учета и системы налоговой безопасности предприятия

Требование налогового законодательства о ведении налогового учета для подтверждения налоговой базы экономического субъекта неизбежно ставит перед специалистами финансовой службы задачу практической реализации данного положения. Налоговый кодекс Российской Федерации закрепляет лишь основные принципы ведения учета, определяет его цели и устанавливает перечень документов, являющихся подтверждением данных [1].
Налогоплательщику необходимо самостоятельно организовать систему налогового учета. Причем эта система должна позволить минимизировать трудозатраты на обработку информации и обеспечить последующий контроль за формированием налоговой базы.
Понятие налогового учета приведено вст. 313 НК РФ. Так, указано, что налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ [1].
В то же время в более широком смысле налоговый учет является системой определения облагаемой базы по всем налогам, сборам, страховым взносам, предусмотренным налоговым законодательством РФ. Именно поэтому нормативное регулирование налогового учета в РФ не ограничено лишь главой 25 «Налог на прибыль» НК РФ, а включает в себя весь спектр налогового законодательства, в т.ч. НК РФ и принятых в соответствии с ним региональных и местных нормативных актов в области налогообложения [1].
И поэтому вучетной политике организации в целях налогообложения вопросы учета налогов и сборов не ограничиваются одним лишь налогом на прибыль. Налоговая учетная политика дополняет правовые основы налогового учета определенного налогоплательщика, устанавливая конкретные способы и приемы ведения налогового учета в тех случаях, когда по тем или иным вопросам предусмотрена вариативность или какие-то аспекты не урегулированы нормативно на должном уровне, а отданы на усмотрение организации [6, c. 28].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022) / [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru
2. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.05.2022) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru
3. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 28.12.2010 №390-ФЗ (ред. от 09.11.2020) «О безопасности» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document
4. Российская Федерация. Законы. Постановление Правительства РФ от 04.04.2019 N 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document
5. Российская Федерация. Законы. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document
6. Российская Федерация. Законы. Приказ ФНС РФ от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document
7. Российская Федерация. Законы. Письмо ФНС от 29.06.2021 № БА-4-1/12589@ [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document
8. Агирбова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст]// Аллея науки. – 2020. – № 15. – С. 565-569.
9. Александрова Л.Ю., Мунши А.Ю., МуншиШ.Мд. Анализ, оценка и усиление конкурентной позиции предприятия // Новая наука: теоретический и практический взгляд. –2022. – № 4. – С. 118–120.
10. Артюхова К.Ю. Особенности налогового учета на предприятиях малого бизнеса / К.Ю. Артюхова // Научный альманах. – 2019. –№ 12-1 (26). – С. 28-31.
11. Байгузина Л.З. Проблемы упрощенной системы налогообложения в России / Л.З. Байгузина // Современные научные исследования и разработки. –2022. – № 1. – С. 26-28.

Весь текст будет доступен после покупки