Современная организация учёта денежных средств

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1 Понятие и форма денежных средств 5
1.2 Организация учёта денежных средств 17
1.3 Методика проведения аудита денежных средств 23
ГЛАВА 2. УЧЕТ И АУДИТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ТРАНСЛОК» 31
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «ТРАНСЛОК» 31
2.2 Синтетический аналитический учет денежных средств 38
2.3 Рекомендации по улучшению учёта денежных средств 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 62
Приложение 1 67
Приложение 2 68
Приложение 3 70
Приложение 4 71
Приложение 5 72
Приложение 6 72
Приложение 7 73

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях полной самостоятельности и самофинансирования прибыль становится основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность поддерживать стабильное финансовое положение только в том случае, если оно подтверждается реальными ресурсами - денежными средствами.
Денежный поток считается конечным ресурсом, поэтому важно создать механизм эффективного управления его движением в бизнесе, который бы способствовал обеспечению бизнес-процессов необходимым уровнем денежного потока и поддержанию оптимального баланса денежных средств за счёт регулирования баланса их поступления и расходы. В постоянно меняющейся внешней и внутренней экономической ситуации для создания такого механизма необходимо иметь аналитическую информацию о денежных потоках предприятия и условиях их формирования. При этом для обеспечения эффективности системы управления, то есть её способности быстро реагировать на происходящие изменения, концентрировать ограниченные ресурсы на жизненно важных и приоритетных направлениях, результаты анализов не текущие, а прогнозные, что позволяет не только контролировать, но и прогнозировать ситуацию, становясь все более актуальным.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы (далее ВКР) высока, так как учёт и анализ денежных средств имеют большое значение для правильной формирование денежного отношения, формирования расчётов и займов на производстве.
Целью ВКР, является исследование формирование учёта и анализа денежных средств предприятия ООО «Транслок», а также развитие мероприятий по их совершенствованию.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие и форма денежных средств
Денежные средства служат основным видом активов предприятия, которые представляют собой денежные средства в российской и зарубежной валюте, беспрепятственно обращающиеся ценные бумаги, платёжные и финансовые документы. Они имеют возможность наличествовать на кассовых, расчётных и валютных счетах кредитных предприятий как в стране, так и за рубежом. Основные ресурсы поступлений: выручка от реализации товаров, работ и услуг; доходы от финансовых манёвр; банковские кредиты и другие заёмные средства; целевые отчисления и поступления. Максимизация среднего остатка по счёту материальных средств предприятия обеспечивает их продуктивность применения: излишек приводит к реальному ущербу от финансовых вложений, недостаток - к сложностям в расчётах с поставщиками, налоговыми органами, а также с расчётным персоналом.
В современных материальных системах есть три формы денег: металлические деньги; казначейские билеты и банкноты; безналичные деньги.
Денежные средства предприятия представляют собой инкассацию наличности, расчётно-кассовые, валютные, специальные и депозитные счета, выставленные аккредитивы, чековые книжки, переводы в пути и денежные документы.
В таблице 1.1 средства сгруппированы по характеристикам, а их характеристики приведены на основании законодательства российскими стандартами.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
4 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О бухгалтерском учёте» / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
5 Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/
6 Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/
7 Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 27.04.2021 № 510-ФЗ) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/
8 Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/
9 Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/
10 Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008») / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/2ff7a8c72de3994f30496a0ccbb1ddafdaddf518/

Весь текст будет доступен после покупки