Современный подход к налогообложению физических лиц на примере налога на доходы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………3
1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ…………..……….6
1.1. Экономическая сущность и нормативно-правовое регулирование налога на доходы физических лиц……….………………………………...6
1.2. Налоговые вычеты, порядок их предоставления………..........11
1.3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ, налоговые агенты…………………………………………………………………..…….18
1.4 Проблемы налогообложения физических лиц в современной РФ и пути их решения……………………………………………………………..23
2. ПРАКТИКА ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «КОММУНАЛЬЩИК»………………………………………31
2.1. Характеристика организации, как налогового агента……...…31
2.2. Учет расчетов по НДФЛ…………………………………………36
2.3. Составление отчетности по НДФЛ……………………………...41
2.4. Рекомендации по совершенствованию учета и контроля по НДФЛ в организации…………………………………………………………………..45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………..49
БИБЛИОРГАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………..52
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………56

Весь текст будет доступен после покупки

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (согласно ст. 8 НК РФ).
Система налогообложения является одним из основных государственных регулятивных инструментов, ведь, возникнув в глубокой древности, налоги постепенно заняли ведущее место в формировании доходов государства. Налоги предстают как форма присвоения государством части индивидуальных доходов населения и хозяйствующих субъектов. [6, с.4]
В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
В данной работе рассмотрим одну часть налоговой системы, а именно налогообложение физических лиц.

Весь текст будет доступен после покупки

Согласно НК РФ система налогов в РФ включает в себя три уровня:
1) Федеральные налоги (ст. 13 НК РФ):
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- акцизы;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
2) Региональные налоги (ст. 14 НК РФ):
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.
3) Местные налоги (ст. 15 НК РФ):
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- торговый сбор.
Физические лица (не ИП) являются плательщиками следующих налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог.
Остановимся подробнее на налогообложении доходов физических лиц. Он является одним из важнейших для бюджета источников дохода - сбор НДФЛ за 2022г по стране составил 5 729,1 млрд.р. [24]
В нормативно-правовом регулировании НДФЛ можно выделить четыре разных уровня. Рассмотрим документы первого уровня:
1) Конституция РФ, согласно которой охраняются труд и здоровье людей, обеспечивается поддержка семьи, материнства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты;
2) Основным нормативно-правовым актом по регулированию НДФЛ является Налоговый кодекс РФ, а именно Глава 23 НК РФ, которая определяет такие элементы налогообложения, как: объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога;
2) Трудовой кодекс (Принят Федеральным законом от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (с изменениями)) регулирует такие показатели, как: оклад и тариф по оплате труда, оплату сверхурочной работы и работу в ночное время суток, работу в выходные и праздничные дни, а также отпуска.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 1 марта 2023 года (+ путеводитель по судебной практике) / В.А. Обручев – М. Эсмо. 2023 г. – 1087 с.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации. Текст с изменениями и дополнениями на 23 марта 2022 года (+ путеводитель по судебной практике) / В.А. Грановинский – М. Эсмо. 2022 г. – 869 с.
II. Учебная и монографическая литература
3. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2023. — (Высшее образование). — 174 с.
4. Газизьянова Ю. Ю., Кудряшова Ю. Н., Лазарева Т. Г., Уварова Л. С.. Налоги и налогообложение: учебное пособие /,— Самара : СамГАУ, 2018. — 175 с.
5. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для нач. проф. образования — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательский центр «Академия», 2009. — 192 с.
6. Конорев А.М., Меркулова Н.С. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - Курск. гос. ун-т. – Курск, 2022. – 78 с.

Весь текст будет доступен после покупки