Современные проблемы построения тарифных ставок и формирования резерва по страхованию жизни» (на примере САО «РЕСО-Гарантия»)

Введение 5
1. Теоретические основы тарифных ставок и страховых резервов в страховых
организациях………………………………………………………………………....7
1.1. Понятие тарифных ставок и страховых резервов………………………..7
1.2. Сущность актуарных расчетов и их значение в построении тарифов по страхованию жизни………………………………………………………………….9
1.3. Структура тарифной ставки, виды страховых резервов………………..12
2. Построение тарифных ставок и формирование резерва по страхованию
жизни в САО «РЕСО - Гарантия»………………………………………………..17
2.1. Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни………17
2.2. Формирование страховых резервов по страхованию жизни…………...27
2.3. Анализ динамики страховых премий и формирования страховых резервов по страхованию жизни в САО «РЕСО – Гарантия»………………….....33
3. Современные проблемы построения тарифных ставок и формирования резерва по страхованию жизни…………………………………………………….37
3.1. Состояние рынка страхования жизни в России на современном этапе..37
3.2. Проблемы тарифной политики и формирования страховых резервов
по страхованию жизни в российском страховании, основные направления их совершенствования…………………………………………………………………39
Заключение………………………………………………………………………….46
Список нормативно-правовых актов и использованной литературы……………48
Приложения…………………………………………………………………………50

Весь текст будет доступен после покупки

У страхования особая экономическая задача: обеспечить находящемуся под угрозой рисковых событий физическому или юридическому лицу покрытие потребности в деньгах на основе взаимного уравновешивания в рисках. Главенствующая роль при решении этой задачи принадлежит страховым премиям, за счет которых создается страховой фонд (страховые резервы) возмещения ущерба участникам страхования.
Страховые резервы оказывают серьезное влияние на многие аспекты деятельности страховой организации, а именно, страховщик гарантирует, что по конкретному договору страхования будет обеспечена надежная страховая защита.
Страховые премии формируют первичный доход, который является источником образования прибыли и основой для исчисления налогооблагаемой базы страховщика. Кроме того, за счет страховых премий финансируются расходы на ведение дела, то есть на содержание самой страховой организации.
Бурное развитие страховой отрасли требует соответствующего развития математического фундамента для успешной работы страхового бизнеса. Ведь именно статистические и актуарные исследования позволяют страховой компании правильно сформировать свою тарифную политику, обеспечив, с одной стороны, свою платежеспособность и финансовую устойчивость, с другой стороны, сохранив конкурентоспособность.
Основная задача, которая ставится при разработке тарифной политики, связана с определением предполагаемой суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятностный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТАРИФНЫХ СТАВОК И СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ В СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

1.1. Понятие тарифных ставок и страховых резервов
Под тарифной политикой в страховании понимается целенаправленная деятельность страховщика по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования. Используется и другое определение: комплекс организационных и экономических мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих коэффициентов по видам страхования, которое обеспечивают приемлемость тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций для страховщиков.
С начала 90-х годов началось образование негосударственных страховых организаций. Тогда же перед ними встал вопрос расчета страхового тарифа по отдельным видам страхования как основы финансовой устойчивости. Сначала возникавшие страховые организации пользовались тарифами Госстраха и часто снижали их без какого-либо экономического обоснования, только для повышения конкурентоспособности и занятия определенного сегмента рынка. При этом редко кто задумывался о возможности разорения.
После введения лицензирования страховой деятельности и установления минимальных требований к обоснованию применяемых страховых тарифов широкое распространение получили методики, основанные на теории вероятности, которые позволили оценить риск и определить тариф.
Основная проблема для страховых организаций при применении этих методик заключалась в том, что экономическое обоснование и расчет страхового тарифа представлялся на лицензирование на основании существующих данных страхового рынка, которые удавалось собрать. При этом основным источником информации стали страховые тарифы других компаний, так как получить более полные данные было невозможно не только в силу конкуренции, но и в связи с отсутствием достаточной статистической базы у большинства молодых страховых организаций.
Страховые резервы - фонды денежных средств, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм [1]. Фонды используются, если сумма выплат страхователям в конкретный операционный период превышает текущие поступления платежей.
Свободные средства резервов используются для инвестиций, что приносит страховщикам дополнительный доход.
Понятие страховых резервов определено в Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» статья 26 гласит: «для обеспечения принятых страховых обязательств, страховщики, в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности...».
Поскольку обязанность страховщиков - формировать страховые резервы - закреплена Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», а так же учитывая их предназначение, отчисления на пополнение страховых резервов исключаются в соответствии с действующим налоговым законодательством из налогооблагаемой базы. Назначение и, соответственно, порядок формирования страховых резервов различны, но общим для них признано то, что они в экономическом смысле являются средствами страхователей, а не страховщиков и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по не оконченным на отчетную дату
договорам страхования.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. 2, гл. 48.
2. Приказ Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью № 02-02/17 от 09.06.93 об утверждении «Правил размещения страховых резервов».
3. Актуарные расчеты: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры/ Ю.Н. Миронкина, Н.В. Звездина, М.А. Скорик - М. Издательство Юрайт, 2019. - 663 с.
4. Годин, А. М. Страхование: Учебник / А. М. Годин, С. Р. Демидов, С. В. Фрумина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. - 504 с.
5. Иванов, С.С., Голубев С.Д., Чёрная Л.А., Шарафутдинова Н.Е., «Теория и практика рискового страхования» - М.:Анкил, 2019.- 318 с.
6. Корнилов, И.А. «Основы страховой математики». М.: ЮНИТИ, 2020. - 400 с.
7. Миронкина, Ю.Н., Сорокин, А.С. Основы актуарных расчетов: учебно-практическое пособие. М.: изд. центр ЕАОИ, 2019.- 538 с.
8. Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств при проверке правильности формирования страховых резервов от 22.04.18г.
9. Рябикин, В.И., Тихомиров С. Н., Баскаков В. Н. «Страхование и
актуарные расчёты». - М.: Экономистъ, 2018. - 459 с.
10. Романова М. О некоторых вопросах формирования страховых резервов. М.: ЮНИТИ, 2018. - 97с.
11. Страхование: Учебник / Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова; Под ред. проф. И.П. Хоминич. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2020. - 624 с.

Весь текст будет доступен после покупки