СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Введение.......................................................................................................................3
1. Теоретические аспекты налогов и налогообложения предприятия...................6
1.1. Сущность и классификация налогов............................................................6
1.2. Методы, формы и приемы анализа налогообложения................................9
1.3. Налоговая нагрузка: сущность, методы расчета.......................................13
2. Анализ налогообложения и налоговой нагрузки на примере ООО «Днепр»..19
2.1. Краткая характеристика предприятия......................................................19
2.2. Структурный и динамический анализ налоговых расчетов ООО «Днепр»..............................................................................................................24
2.3. Оценка налоговой нагрузки на предприятие в 2020-2021 году.....................................................................................................................28
3. Использование статистических методов анализа при выборе системы налогообложения ООО «Днепр».............................................................................31
Заключение.................................................................................................................37
Список использованных источников.......................................................................39

Весь текст будет доступен после покупки

Важнейшим направлением экономической политики любого предприятия, независимо от его размеров и отраслевой принадлежности, в современных рыночных реалиях является управление затратами. Формирование правильной финансовой политики в области регулирования финансового результата – основная задача экономических служб предприятия.
Грамотное управление входящими и исходящими потоками денежных средств, доходами, расходами, прибылью является залогом выживания предприятия в конкурентной борьбе и гарантией стабильного развития в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
Формирование правильной законодательной базы налогообложения юридических лиц – основополагающая задача фискальных органов, так как основным потоком средств для пополнения федерального бюджета являются налоги, взимаемые с юридических лиц.
Одним из направлений финансовой политики предприятия в области регулирования затрат является управление налоговыми платежами. Для государства налоги - основной доходный источник, а для каждого налогоплательщика они выступают в качестве элемента его расходов.
И хотя налоговые правоотношения строго регламентированы законодательством, но и ими можно управлять в интересах налогоплательщиков в целях минимизации налоговых расходов (естественно, в пределах разрешенных законом).
В соответствии с Налоговым кодексом РФ юридических лиц обязаны уплачивать такие налоги как налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог и другие федеральные, региональные и местные налоги. Кроме того, организации, при наличии соответствующий оснований, вправе применять специальные налоговые режимы, которые могут существенно снизить уровень налогового бремени.
Выбор системы налогообложения, а также возможных вариантов соотношения уплачиваемых предприятием налогов и сборов с целью направленного воздействия на элементы налогообложения и предопределения размера налоговых обязательств – это право любого налогоплательщика. Такое направленное воздействие на налоговые затраты называется налоговым планированием, на первом этапе которого необходимо иметь точные аналитические данные о фактических суммах налогов и сборов, которые уплачивало предприятие в предыдущие отчетные периоды.
Оценка возможности применения методов и приемов статистические анализа в целях оценки текущего уровня налогового бремени предприятия и обоснования выбранной системы налогообложения определили актуальность темы курсового проекта.
Целью работы является исследование возможностей статистического анализа в целях прогнозирования налоговых платежей предприятия и выбора оптимальной системы налогообложения.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
? изучить налоговую систему РФ, сущность и классификация налогов;
? исследовать статистические методы и приемы анализа налогообложения;
? изучить сущность налоговой нагрузки и методы расчета;
? проанализировать состав и структуру уплачиваемых предприятием налогов;
? оценить фактическую налоговую нагрузку предприятие;
? проанализировать возможности использования статистического анализа в целях выбора оптимальной для предприятия системы налогообложения.
Решение поставленных задач и рассмотрение перечисленных вопросов поможет более глубоко раскрыть заявленную тему.
Теоретическая значимость темы состоит в рассмотрении таких понятий, как статистический анализ, налоговое планирование, оптимизация налогов.
Практическая значимость темы заключается в возможности применения полученных знаний в области статистического анализа налогов и сборов в целях совершенствования налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования являются налоговые отношения предприятия и государства. Предметом исследования – статистические методы налогового планирование на предприятии.
В работе использовались такие методы статистического анализа как метод сравнения, метод абсолютных, относительных и средних величин, метод группировки, табличных метод, балансовый метод и другие традиционные методы статистического анализа.
Курсовой проект состоит из введения, основной части, заключения и списка используемой литературы.
В первой главе работы рассмотрены налоговая система РФ, методы статистического анализа, применяемые в оценке уровня взимаемых с предприятия налогов и расчета налоговой нагрузки предприятия, понятие налоговой нагрузки и методы ее расчета.
Во второй главе проанализировано состояние расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам, изучен текущий уровень налоговой нагрузки.
В третьей главе были исследованы возможности статистического анализа в целях налогового планирования для обоснования выбора оптимального налогового режима предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты налогов и налогообложения предприятия

1.1. Сущность и классификация налогов

Налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа.
«Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней. Существование налогов оправдано, поскольку они являются экономической базой содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы» [8, с.35].
Под налогом понимается законная форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности и безвозвратности.
«Налоги сегодня являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. Иными словами, налоговое регулирование ставит своей основной задачей сосредоточение в руках государства денежных средств, необходимых для решения проблемы социального, экономического, научно-технического развития страны, региона или отрасли» [11, с.28].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая).
2. ЕНВД и «упрощенка»: делим доходы и расходы. И.С. Немчанинов – Главбух 2019г. №6, с.38 – 43
3. Игнатьев И. Ю. Обзор официальных методик расчета налоговой нагрузки предприятий [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.gramota.net/articles/issn
4. Исправляем ошибки в «упрощенке» и ЕНВД. Е.А.Огиренко – Главбух 2018г. № 23, с.38 – 45
5. Какие расходы «упрощенщики» считают материальными? Е.И.Мещирякова – Главбух 2018г. №15, с.54 – 58
6. Международный сравнительный анализ роли малых и средних предприятий в национальной экономике: статистическое исследование/ В. А. Баринова, С. П. Земцов . Режим доступа: https://pps.ranepa.ru/Publication2/2019/
7. Методы определения и расчет налоговой нагрузки предприятия. – URL: http://www.pnalog.ru.
8. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева – М.: Финансы и статистика, 2019. – 416с.

Весь текст будет доступен после покупки