Страховые резервы: механизм формирования и эффективность размеще-ния

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ФИНАНСОВЫХ РЕ-ЗЕРВОВ В СТРАХОВЫХ КОМПАНИ-ЯХ…………………………………….6
1.1.Сущность и роль финансовых резервов в страховых компани-ях…………………………………………………………………….…………....... 6
1.2. Нормативно-правовая база финансовых резервов в страховых компа-ниях ……………………………………………………………….…………………. 10
1.3. Порядок формирования и методы оптимизации финансовых резер-вов…13
ГЛАВА 2. Страховые резервы: механизм формирования и эффективность размещения…………………………………………27
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика
СПАО «Ингос-страх»…………………………………………………………….27
2.2. Анализ состояния и эффективности использования страховых резер-вов…………………………………………………………………………………31
2.3. Анализ влияния страховых резервов на финансовые результаты дея-тельности СПАО «Ингос-страх»………………………………………………..43
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ В СПАО «ИНГОС-СТРАХ»………………………..….48
3.1. Направления оптимизации резервов страховой организа-ции…………...48
3.2. Разработка мероприятий по совершенствованию формирования и раз-мещения страховых резервов в СПАО «Ингос-страх»………………..….. 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИН-ТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ……………………………………………………..……… 63

Весь текст будет доступен после покупки

В современных экономических условиях страхование предназначено для минимизации финансовых последствий наступления риска. Страхова-нию подлежат только те риски, которые отвечают требованиям: возможнос-ти оценки вероятности наступления неблагоприятного события и его пос-ледствий, случайности наступления неблагоприятного события. Страхов-щику, в отличие от других участников современного рынка, заранее, как правило, точно неизвестны ни величина, ни момент возникновения обязате-льства. Поэтому он всегда должен иметь достаточное количество резервов, предназначенных для обеспечения возможных страховых выплат. Финан-совые ресурсы страховой компании представляют собой совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых распределяется ущерб среди участников страхования. Финансовые резервы являются источником осуществления финансовых обязательств. По значи-мости в финансовом механизме различают резервы, которые служат гаран-тией выполнения обязательств и резервы, которые временно используются как ресурсы.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ФИНАН-СОВЫХ РЕЗЕРВОВ В СТРАХОВЫХ КОМПАНИЯХ
1.1. Сущность и роль финансовых резервов в страховых компани-ях
Главная особенность финансов страховщиков – выделение в составе привлеченного капитала финансовых резервов. Потребность в формирова-нии резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба. Деятель-ность страховой организации по заключению договоров страхования осу-ществляется постоянно, также постоянно страховщики осуществляют выплаты.
Финансовые резервы - денежные средства, находящиеся в распоряже-нии предприятий, объединений, фирм для осуществления возникающих до-полнительных затрат, устранения временных финансовых затруднений и обеспечения нормальных условий деятельности.
Финансовые резервы можно классифицировать по различным крите-риям. Примеры продемонстрированы в таблице 1.
Таблица 1
Классификация финансовых резервов
По назначению - Резервы под обязательства
- Резервы под возможные убытки
По способу фор-мирования - Обязательные (предусмотренные законодательсвом)
- Добровольные
По источникам финансирования - Формируются за счет чистой прибыли
- Формируются за счет валовой прибыли

В практике страховых организаций термин «финансовые резервы» не применяется в узком профессиональном контексте, поскольку он является обобщающим и характерен преимущественно для финансового менеджмен-та в компаниях иных отраслей. В страховой деятельности резервы имеют строго специализированную направленность и формируются исключитель-но в целях исполнения обязательств перед страхователями и выгодоприоб-ретателями по заключённым договорам страхования.
Таким образом, в страховых компаниях корректным и нормативно за-креплённым является использование термина «страховые резервы», отра-жающего сущность обязательств страховщика по выплате страхового обес-печения.
В связи с этим в таблице 2 рассмотрим как трактуют данное определе-ние люди из разных профессий.
Таблица 2
Сравнение определений от людей из разных сфер
Специалист в области страхования А.П. Архипов Автор учебного пособия С. А. Боронен-кова
Страховые резервы – это сумма, предста-вляющая фактическую или потенциаль-ную ответственность, сохраняемую стра-ховщиком для покрытия обязательств пе-ред держателями полисов. Страховые резервы отражает величину не-исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам

Опираясь на определения страховых резервов, предложенные А.П. Архиповым и С.А. Бороненковой, можно сформулировать собственное, более комплексное определение, которое учитывает как экономическую сущность, так и практическое назначение резервов в страховой деятельно-сти: «Страховые резервы — это обоснованно рассчитанная сумма денеж-ных средств, формируемая страховщиком для исполнения текущих и бу-дущих обязательств по страховым договорам, обеспечивающая его финан-совую устойчивость и защиту интересов страхователей в течение всего сро-ка действия обязательств»

Весь текст будет доступен после покупки

1. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1 (с изменениями от 28.02.2025г.) (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.
2. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов. – Приказ Министерства финансов РФ от 8 августа 2005 г. № 100н (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.
3. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. Методика и практика оценки финансово-го состояния предприятия // Современный бух. учет. – 2022. - №3 - 8-19 с. (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.
4. Архипов А.П. Структура региональных страховых рынков // Финансы, №3, 2015 г. (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.
5. Архипов А. П. Эффективность страховой деятельности //Финансы, 2020г. – № 11. (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.-М.: Фи-нансы и статистика, 2024 г. – 228 с. (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.
7. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 2021 (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.
8. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 428 с. (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: элек-тронный.
9. Белянкин Г.А. Платежеспособность страховой компании // Финансы, №5, 2013 (дата обращения: 01.05.2025). - Текст: электронный.

Весь текст будет доступен после покупки