Судебно-бухгалтерская экспертиза в гражданском и арбитражном процессе.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 6
1.1. Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы и ее место в процессе
судопроизводства 6
1.2. Предмет и объекты бухгалтерской экспертизы 13
1.3. Методы бухгалтерской экспертизы 19
ГЛАВА 2. НАЗНАЧЕНИЕ И ПРОИЗВОДСТВО СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ В ГРАЖДАНСКОМ И АРБИТРАЖНОМ ПРОЦЕССЕ 29
2.1. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и арбитражном процессе 29
2.2. Организация и вопросы исследования судебно-бухгалтерской экспертизы 42
2.3. Специфика синтезирующей части и формулирование выводов заключения эксперта по судебно-бухгалтерской экспертизе 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 69

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. В системе предупреждений экономических преступлений и нарушений финансово-хозяйственной дисциплины особое место занимает проверка и оценка достоверности бухгалтерской информации.
Это связано с тем, что все операции документируются непосредственно вовремя и по месту их осуществления. Все последующие бухгалтерские проводки в накопительных ведомостях, журналах-ордерах производятся только на основании документов или других первичных носителей информации, полученных при использовании электронной вычислительной машины. Бухгалтер не может сделать ни одной записи без правильно составленного и соответствующим образом оформленного первичного носителя информации о выполненных операциях. Данные бухгалтерского учета достоверны и имеют юридическую силу, так как они строго подотчетны. Поэтому в случаях кражи и подделки документов в данных бухгалтерского учета и отчетности должны оставаться «следы». Раскрыть подобные преступления в области экономики практически невозможно без знания бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы.
Судебно-бухгалтерская экспертиза – это экспертное исследование первичных и сводных бухгалтерских и отчетных документов, содержащих фактические данные, необходимые для составления заключения по уголовному или гражданскому делу, в том числе по арбитражному спору, делу об административном правонарушении.
Юридическая ответственность основывается на определенной системе доказательств - тех фактах, которые подтверждают или опровергают обстоятельства правоотношений (фактически совершенные действия), вызывающие наступление ответственности.

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе уголовного судопроизводства, производства по делам об административных правонарушениях, гражданского судопроизводства как в судах общей юрисдикции, так и в арбитражных судах часто возникает необходимость в исследованиях с использованием специальных знаний. Закон не определяет понятие «специальные знания». Традиционно в юридической литературе под этим термином понимается система теоретических знаний и практических навыков в области определенной науки, технологии, искусства или ремесла, приобретенных в результате специальной подготовки или профессионального опыта и необходимых для решения вопросов, возникающих в ходе судебного разбирательства.
Основной формой использования специальных знаний в судопроизводстве является судебная экспертиза. Суть ее заключается в анализе по заданию следователя, дознавателя, суда, лица или органа, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, осведомленным лицом-экспертом предоставленных ему материальных объектов экспертизы (вещественных доказательств), а также различных документов с целью установления фактических данных, имеющих значение для правильного разрешения дела. По результатам исследования эксперт составляет заключение, которое служит одним из источников доказательств, предусмотренных законом, а фактические данные, содержащиеся в нем, являются доказательствами.
Согласно определению, данному в словаре русского языка С.И. Ожегова, эксперт (от лат. expertus — опытный) — лицо, обладающее специальными знаниями и привлекаемое органами расследования, судом и иными государственными (арбитраж) и общественными (третейский суд) органами для проведения экспертизы.
Правовые основы экспертной деятельности определены Федеральным законом от 31.05.01 № 73-Ф3 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».
В судебной и следственной практике широко используются различные виды экспертиз. Их проведение поручается как на стадии предварительного следствия, так и на стадии судебного или арбитражного расследования дел.
Судебно-экономическая экспертиза - это особый класс экспертных исследований, в ходе которых широко используются знания в области различных экономических наук (экономики, статистики, финансов, налогообложения, аудита и т.д.). В рамках судебно-экономической экспертизы можно выделить следующие: судебно-бухгалтерскую, планово-экономическую, финансово-экономическую, инженерно-экономическую. С вступлением в силу Налогового кодекса Российской Федерации также была назначена судебно-налоговая экспертиза.
Судебно-экономическая экспертиза назначается правоохранительными органами при расследовании дел, связанных с разрешением экономических вопросов в правоотношениях между торговыми партнерами. Данная группа экспертиз взаимосвязана при расследовании вопросов, связанных с текущей финансовой и инвестиционной деятельностью субъектов, но имеет определенные отличительные особенности в способах исследования документов, обобщения результатов и применения их к совокупности юридических доказательств.
Круг экспертов, обладающих знаниями в области судебной экономики, широк и включает в себя юристов, судей, следователей и дознавателей различных учреждений. Знания необходимы для профессионального построения методики и тактики расследования, представления необходимой информации, полученной в подсистеме бухгалтерского учета и финансовой отчетности, достаточной для заведения уголовного дела, составления соответствующих вопросов экспертам-бухгалтерам, умелого взаимодействия со всеми экспертами, участвующими в экспертизе, и правильной оценки результатов их работы. Судьи, рассматривающие уголовные дела об экономических преступлениях, могут использовать свои знания основ судебной бухгалтерии для навигации по бухгалтерским документам в поисках следов конкретных экономических преступлений.
Для бухгалтеров-экономистов знание судебной бухгалтерии необходимо с точки зрения тонкостей отражения и выявления следов противоправных действий в данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности с целью вынесения конкретных суждений в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства. Важно проводить различие между экспертом-бухгалтером как должностным лицом и как процедурной фигурой. Таким образом, бухгалтер - специалист становится экспертом по определенному делу только тогда, когда оно надлежащим образом оформлено.
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации относит экспертов и специалистов к участникам уголовного процесса. Следователь или суд назначает эксперта, а защита имеет право привлекать эксперта наравне с судом. При анализе специализации судебно-бухгалтерской экспертизы наиболее интересным является вопрос конкурентоспособности в применении специальных знаний.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации «Консультация Российской Федерации» от 12.12.1993 // Российская газета. - 1993 г. - № 237. - Ст. 17 с изм. и доп. в ред. от 04.10.2022.
2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ // Российская газета, - 2001г. - N 249. - с изм. и доп. в ред. от 28.04.2023.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ// Российская газета, - 2021г. – с изм. и доп. в ред. от 28.04.2023.
4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ // Российская газета. - 2002 г. - № 137. - с изм. и доп. в ред. от 10.01.2023.
5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138-ФЗ // Российская газета, -2002г. - с изм. и доп. в ред. от 28.04.2023.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Российская газета, - 1998г. - с изм. и доп. в ред. от 18.03.2023.
7. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001 N 73-ФЗ, с изменениями на 1 июля 2021.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, с изменениями на 5 декабря 2022.
Учебные издания
9. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c.
10. Антонова, Е. Н. Судебная экспертиза в арбитражном процессе/Е. Н. Антонова; под ред. Д. В. Гончарова, И. В. Решетникова. -М.: Волтерс Клувер, 2018. — 89с.

Весь текст будет доступен после покупки