Сущность управления денежными средствами предприятия

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств организации 5
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств организации 7
1.3 Методика анализа денежных средств организации 10
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 14
БИБЛТОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 15

Весь текст будет доступен после покупки

Важнейшая задача любой организации является обеспечение ее финансово-хозяйственной деятельности денежными средствами. Осуществить данную функцию возможно, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.
Денежные средства организации обеспечивают ей эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, положение на рынке. Финансовая стабильность компании обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишки денежных средств могут привести к их обесцениванию во времени, а дефицит – к прекращению производства, ухудшению финансового положения организации и в дальнейшем к банкротству.
Таким образом, в рыночных условиях, каждая организация нуждается в анализе денежных средств, будет для того, чтобы избежать негативных последствий
Управление денежными средствами является важной областью управленческой деятельности предприятия. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.
Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства нужны для совершения непредсказуемых платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Денежные средства потребны предприятию по отвлеченным соображениям, поскольку существует вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.
Многие экономисты видят одну из главных проблем российской экономики в дефиците денежных средств на предприятиях. Однако если разобраться и изучить данную проблему, то окажется, что одной из причин дефицита денежных средств является низкая эффективность привлечения и использование денежных средств, при этом очень редко используются финансовые инструменты и технологии. При нехватке финансовых ресурсов очень актуально применение разработок финансовой науки, потому что на неё всегда опираются финансовые технологии и инструменты.
Цель контрольной работы – изучить теоретические аспекты управления денежными средствами предприятия и пути его совершенствования.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств организации

Положение на финансовом мировом рынке подразумевает такие условия формирования и становления ранее не известных экономических отношений. В современных обстоятельствах макроэкономической непостоянности на первый план выходит сохранение организациями финансовой устойчивости и стабильного финансового положения. Состояние и эффективное использование активов непосредственно оказывает влияние на конечные результаты хозяйственной деятельности организации.
Денежные средства представляют собой одно из наиболее важных финансовых активов организации. Оптимальное использование денежных средств само по себе способно приносить предприятию дополнительный доход, следовательно, необходимо задуматься о рациональном вложении временно свободных денежных средств, для получения прибыли [19].
Денежное обращение отображает отношения между участниками процесса производства, распределения, потребление, следовательно, имеет свои специфические рычаги влияния на ход и результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В организациях систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах. Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризует эффективность работы организации. Тем не менее, в условиях неплатежей первостепенную роль приобретает движение денежных средств, поступивших организации от различных видов деятельности и их правильное распределение.
В учебном пособии под редакцией В.В. Ковалева «Финансы» представлено определение: «Денежные средства - совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом»[17].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Инф. Система «Консультант плюс» - 2017 – 28 март.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Парламентская газета». 12.12.2011. №54. ст.7344.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №290-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле»//«Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. №50. ст.4859.
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://base.garant.ru/10103513/(дата обращения: 10.03. 2017).
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»(ред. от 24.12.2010) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». 1998. №23. 57
8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)»(ред. от 06.04.2015) // Инф. система «Гарант» – 2017 г.
9. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)»(ред. от 06.04.2015) //Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.

Весь текст будет доступен после покупки