Таможенные органы в системе валютного контроля

ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ…………………………………………….3
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..6
1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ………..9
1.1 Сущность, значение и виды валютного контроля…………………………...9
1.2 Система валютного контроля в Российской Федерации…………………...17
1.3 Таможенные органы России в системе валютного контроля……………..25
2 АНАЛИЗ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ…………...37
2.1 Исследование результатов внешней торговли Российской Федерации…..37
2.2 Анализ изменений в валютном законодательстве Российской Федерации………………………………………………………………………..45
2.3 Анализ направлений осуществления валютного контроля таможенными органами России …………………………………………………………………58
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………69
3.1 Ключевые проблемы валютного контроля в Российской Федерации…….69
3.2 Основные направления совершенствования деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля………………………………78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………94

Весь текст будет доступен после покупки

Интернационализация неизбежно влечет интенсификацию внешнеэкономической деятельности, в частности, динамику валютных операций с нерезидентами. При этом, в современных условиях в России существует необходимость государственного регулирования внешнеэкономической деятельности (ВЭД) и контроля за совершением валютных операций, связанных с этой деятельностью, так как наблюдается ярко выраженная тенденция к невозврату в страну экспортной валютной выручки, переводам за рубеж иностранной валюты по фиктивным контрактам на поставку товаров и другим формам незаконного вывоза капитала, угрожающая экономической безопасности страны. В связи с этим, проблемы незаконного вывоза денежных средств за границу являются чрезвычайно актуальными для России.
Система валютного контроля в сфере внешнеэкономической деятельности России начала формироваться с начала экономических реформ и изменяется в соответствии с экономической ситуацией в стране. Противоречия в валютном законодательстве РФ, разделение функций валютного контроля за внешнеторговыми операциями между таможенными органами, налоговыми органами, банковскими организациями и другими контролирующими органами, отсутствие взаимодействия между ними привело к ослаблению валютного контроля в стране и снижению его эффективности. Несмотря на принятые государством меры по совершенствованию механизма валютного контроля за внешнеторговыми операциями, постоянное внесение поправок в законодательство и введение в действие новых федеральных законов в валютной сфере, объемы незаконного вывоза российского капитала за границу по-прежнему остаются большими, что является одним из основных факторов, сдерживающих эффективное развитие экономики страны. Это свидетельствует о том, что меры валютного контроля, принятые государством, еще недостаточно проработаны как в институциональном, так и в организационно-методическом плане.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

1.1 Сущность, значение и виды валютного контроля

Валютная политика любой страны на практике реализуется на основе валютного регулирования и валютного контроля. Основная цель валютной политики – устранение диспропорций в развитии валютных отношений между странами и обеспечение устойчивого развития денежно-кредитного механизма.
Валютное регулирование и валютный контроль играют важную роль в экономике, выполняя ряд функций, обеспечивающих защиту национальных интересов страны и возможность развития международного сотрудничества. Схематично индикаторы эффективности функционирования системы валютного контроля государства приведены на рисунке 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза : приложение №1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза : с изм. на 29.04.2020 год. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/456058064 (дата обращения: 02.04.2024).
2. Об инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций : Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 года № 257. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/902223710 (дата обращения: 12.04.2024).
3. О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации : Федеральный закон от 03.08.2018 года № 289-ФЗ. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/550836304 (дата обращения: 01.05.2024).
4. О валютном регулировании и валютном контроле : Федеральный закон от 10.12.2003 года №173-ФЗ. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/901882225 (дата обращения: 31.03.2024).
5. О противодействии коррупции : Федеральный закон от 25.12.2008 года №273-ФЗ. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/902135263?marker=7D20K3 (дата обращения: 13.04.2024).
6. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : Федеральный закон от 07.08.2001 года №115-ФЗ. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/901794413 (дата обращения: 13.04.2024).
7. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года : Указ Президента РФ от 13.05.2017 года № 208. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/420398070 (дата обращения: 14.04.2024).
8. О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций : Указ Президента РФ от 28.02.2022 года № 79 (с изм. от 31.03.2022 года). – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/728292487?marker=7D20K3 (дата обращения: 20.05.2024).
9. О применении ответных специальных экономических мер в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций : Указ Президента РФ от 03.05.2022 года № 252. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/350303717 (дата обращения: 13.04.2024).
10. Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации : Постановление Правительства РФ от 23.04.2021 года № 636 (ред. от 19.06.2021 года). – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/603409745 (дата обращения: 12.04.2024).
11. Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок : Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 года № 103 (ред. от 09.01.2014 года). – Текст : электронный // Консультантплюс : [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_90916/ (дата обращения: 24.04.2024).
12. О решении коллегии ФТС России от 11.10.2016 года «О реализации ФТС России функции органа валютного контроля и мерах, направленных на взыскание задолженности по административным штрафам» : Приказ ФТС России от 08.11.2016 года № 2098. – Текст : электронный // Техэксперт : [сайт]. – URL: https://docs.cntd.ru/document/560855178 (дата обращения: 12.04.2024).

Весь текст будет доступен после покупки