Технология отражения учета кредитов и займов организации и анализ эффективности привлечения заемных средств

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1Сущность и характеристика кредитов и займов организации 5
1.2Методы проведения анализа кредитов и займов организации 8
2БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ В АО «НЭСК-ЭЛЕКТРОСЕТИ» 12
2.1Общая характеристика АО «НЭСК-электросети» 12
2.2Бухгалтерский учет кредитов и займов в АО «НЭСК- 17
электросети» 17
2.3Анализ кредитов и займов в е АО «НЭСК-электросети» 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 28

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях рыночной экономики устойчивое развитие организаций невозможно без достаточного количества средств. Значительная роль в становлении предприятий отведена кредитам и займам, так как они способны разрешить проблему нехватки оборотных средств, подготовить необходимые ресурсы для увеличения объемов производства. Организации не всегда обладают достаточным капиталом для развития, поэтому они вынуждены прибегать к использованию заемных средств. Это означает, что предприятия обращаются к кредитору или заимодавцу для предоставления «свободных» средств, оформив договор в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Развитие рыночных отношений приводит к возрастанию ответственности и самостоятельности предприятий в принятии управленческих решений по обеспечению эффективности расчетов с кредиторами. Увеличение или снижение обязательств отражается на финансовом положении организаций.
Источниками привлекаемых финансовых и иных средств выступают как специализированные финансово-кредитные учреждения, так и юридические лица.
Для удовлетворения потребности организации в заемных средствах существуют различные финансовые инструменты. Самым популярным из них является банковский кредит. Однако организации, привлекающие заемные средства, руководствуются не только популярностью и простотой финансового инструмента, но и его ценой, которая складывается из размера процентов за пользование заемными средствами и иных расходов на обслуживание долга. Поэтому, кроме банковского кредита, организации пользуются товарным и коммерческим кредитами, привлекают заемные средства посредством выпуска ценных бумаг, а также осуществляют заем у некредитных организаций в рамках договора займа.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность и характеристика кредитов и займов организации

У организаций всех форм собственности возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли.
Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством Российской Федерации и регулируется кредитным договором.
Кредитный договор – это документ, который составляется под исполнение конкретных условий. В нем предусматриваются: объекты кредитования и срок кредита; условия и порядок выдачи и погашения кредита; формы обеспечения обязательств (поручительство, договор, гарантия, залог ценных бумаг, основных средств, страхование); процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
Для характеристики кредитного договора существенным является вопрос о том, насколько юридически связаны, с одной стороны, кредитор своим обязательством предоставить кредит, а с другой стороны, заемщик своим обязательством принять предоставленное кредитором.
Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы).
Кредитно-расчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующими законодательными актами и регулируется кредитным договором между организацией и банком. В нем отражаются объекты кредитования, условия и порядок выдачи кредита, сроки его погашения, формы взаимного выполнения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственность сторон, перечень документов, периодичность их представления.
Обязанность предоставить кредит подлежит исполнению кредитором на условиях, предусмотренных договором, и в случае нарушения этой обязанности он несет перед должником ответственность, установленную договором. Отказ кредитора от исполнения этой обязанности допускается при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
К таким обстоятельствам можно отнести наличие у заемщика неудовлетворительной структуры платежного баланса (неплатежеспособность). Основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика является и нарушение последним предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита.
В зависимости от срока, на который выдаются кредиты и предоставляются займы, они могут быть краткосрочными и долгосрочными. В свою очередь, краткосрочная и долгосрочная задолженность может быть срочной и просроченной.
Банковское кредитование осуществляется на основе следующих принципов:
• целевой характер кредитования – кредит предоставляется на определенные цели и должен быть на эти цели направлен,
• срочность – возврат кредита в определенный срок, указанный в кредитном договоре,
• возвратность – своевременный обязательный возврат денежных средств, полученных от кредитора,
• обеспеченность кредита – гарантированность возврата выданного кредита,
• платность кредита – кредитополучатель обязан выплатить определенный процент кредитодателю за пользование кредитом.
Получение кредита предоставляет возможность организации для развития производства, увеличения объемов выпуска продукции, своевременного исполнения своих обязательств (выплата заработной платы, исполнение обязательств перед поставщиками), приобретения основных средств. В то же время выплата кредита банку и процентов по нему могут образовать достаточно значимые расходы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 27.12.2018 № 489-ФЗ) – http://www.consultant.ru.
2 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ
[Электронный ресурс] (в ред. от 26.07.2018 № 247-ФЗ) – http://www.consultant.ru.
3 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) от 06.10.2008 № 106н [Электронный ресурс] (в ред. от 07.02.2018 № 18н) – http://www.consultant.ru.
4 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 № 43н [Электронный ресурс] (в ред. от 08.11.2010 № 142н) – http://www.consultant.ru.
5 Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов» (ПБУ
15/08) от 06.10.2008 № 153н [Электронный ресурс] (в ред. от 06.04.2015г. № 57н) – http://www.consultant.ru.
6 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Приказ
Минфина Российской Федерации № 94н от 31.10.2000 [Электронный ресурс] (ред. от 08.11.2010 № 142н) – http://www.consultant.ru.
7 Агеева, О.А. Бухгалтерский учет: учебник и практикум для среднего профессионального образования / О.А. Агеева. – Москва: Издательство
Юрайт, 2018. – 273 с. – Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/452529.
8 Алейникова, М.Ю. Бухгалтерский учет и отчетность: учебное пособие / М.Ю. Алейникова, М.В. Полулех, В.А. Ситникова. – Москва: Русайнс, 2018. – 163 с. – URL: https://book.ru/book/936708 – Текст: электронный.
9 Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебник для СПО /
В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – 2-е изд. – Ростов-на-Дону: Издательство Феникс, 2018. – 539 с.
10 Брыкова, Н.В. Составление и использование бухгалтерской отчетности: учебник / Н.В. Брыкова – Москва: КноРус, 2018. – 266 с. – (СПО). – URL: https://book.ru/book/932674. – Текст: электронный.

Весь текст будет доступен после покупки