Учет активных и пассивных операций в коммерческом банке на примере ПАО «СБЕРБАНК»

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Сущность активных и пассивных операций
1.2Нормативное регулирование учета активных и пассивных операций коммерческих банков
2 АНАЛИЗ УЧЕТА АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО «СБЕРБАНК»
2.1 Организационная структура и правовой статус ПАО «Сбербанк»
2.2 Финансово-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»
2.3 Особенности учета активных и пассивных операций
2.4 Документирование активных и пассивных операций в коммерческом банке
2.5 Особенности учета активных и пассивных операций в коммерческих банках
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ФОРМИРОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК»
3.1 Мероприятия по устранению выявленных недостатков
3.2Экономическое обоснование предложенных мероприятий
3.3 Совершенствование бухгалтерского учета в коммерческом банке
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях современной рыночной экономики банки являются основным звеном финансовой системы России.
Коммерческие банки – многопрофильное кредитное учреждение, которая нужна для хранения, размещения, привлечения финансов на условиях возвратности и платности.
Помимо данных банковских операций в коммерческом банке проводятся и другие банковские операции. Также в коммерческом банке проводятся активные и пассивные операции. Они похожи на две противоположные стороны одного единства.
Активные операции невозможны без пассивных операций, а пассивные операции без активных.
Объединяет все банковские операции одна цель – увеличение прибыли и уменьшение расходов.
Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, которые проводит коммерческий банк - это основной инструмент размещения ресурсов, которые имеются в их распоряжении,также оказывают содействие получению прибыли и сохранению ликвидности.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность активных и пассивных операций

Банковские операции – это операции, отражающие банковскую деятельность, которые направлены на реализацию функций банка. Банковские операции – операции по осуществлению расчетов, размещению и привлечению ценных бумаг, финансов .
Банковские операции делят на:
? активные, при помощи которых банки размещают собственные финансовые ресурсы (предоставление кредита, покупка ценных бумаг)(банк является кредитором, выдает ссуды и займы);
? пассивные, при помощи которых формируют финансовые ресурсы банков (привлечение вкладов, продажа ценных бумаг)(банк является заемщиком и привлекает денежные средства клиентов и сторонних банков на различных условиях, определяющие срочность, платность и возвратность);
? посреднические или комиссионные – оказание услуг, исполнение поручений;
? консалтинговые.
С целью получения требуемой прибыли, а также для гарантии собственной ликвидности коммерческие банки делят свои ресурсы с помощью активных банковских операций. Ими являются кредитные операции для создания кредитного банковского портфеля, инвестиционные операции, которые создают базу для дальнейшего формирования финансовых вложений, а также рассчётно-кассовые операции.
Пассивные операции нужны для сбора денежных ресурсов, а активные нужны для размещения денежных средств.
Для создания банковской структуры началом является уставной собственный капитал. [5]
Активные операции в основном несут характер разных кредитов, которые делятся по срокам, видам обеспечения и размерам
Активные банковские операции коммерческих банков различаются по
структуре и классификации. Самые частые, которые приносят банкам часть прибыли - это ссудные операции.
Значение этих операций объясняется в стимуляции процессов производства с помощью бездействующих денежных фондов в активные.
? Операции по инвестициям. При оформлении, банковская структура выступает в роли инвестора, который вносит определённые ресурсы в облигации и ценные бумаги.
? Операции по депозиту. При создании таких платёжных средств устанавливают депозитные активные операции.
? Другие активные операции. Данные операции разные по своей форме. К ним относятся операции с иностранными валютами, драгметаллами, а также товарные, трастовые и другие виды операций.
Активные операции делят на покупку векселей, предоставление кредитов и банковских инвестиций. При работе с активными операциями банковские структуры получают дебетовые проценты, которые ощутимо выше кредитных процентов. Банковскую прибыль формирует разница между процентами. Прибыль банка также создается за счет комиссионного сбора.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации:[принята 12 дек. 1993 г.]: (ред, от 21.07.2022)//СПС «КонсультантПлюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: от 30 нояб. 1994 г. №51-ФЗ: принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г:(ред. От 29.12.2022)//СПС «КонсультантПлюс».
3. Трудовой кодекс Российской Федерации: от 30 дек.2001 №197-ФЗ принят Гос. Думой 21 дек.2001 г.:(ред. От 05.02.2022)//СПС «КонсультантПлюс».
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ: принят Гос.Думой 16 июля 1998: одобр. Советом Федерации 17 июля 1998 г.:(ред. от 19.02.2023)// СПС «КонсультантПлюс».
5. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: учебник / Е.Б. Стародубцева.- Москва: ИНФРА- М, 2022.- 464 с.
6. О бухгалтерском учете: федр. Закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ: принят Гос. Думой 22 нояб.2011 г.: одобр. Советом Федерации 29 нояб.2011(ред. от 31.12.2019 г.)// СПС «КонсультантПлюс».
7. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федер. Закон № 54-ФЗ: принят Гос. Думой от 22.05.2003 г.: (ред. от 03.07.2020)//СПС «КонсультантПлюс».
8. Алиев, Б.Х.Деньги, кредит,банки. Учебное пособие / Б.Х.Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Раббаданова.-М.:Вузовский учебник, Инфра-М,2020.-288 с.

Весь текст будет доступен после покупки