Учет, анализ и аудит денежных средств на примере ООО «Бизи Кидс»

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ И НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Экономическая сущность денежных средств 6
1.2. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств и его нормативно-правовое регулирование 16
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «БИЗИ КИДС» 26
2.1. Учет движения денежных средств в кассе 26
2.2. Учет операций на счетах в банке 31
2.3. Содержание отчета о движении денежных средств 40
3. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ И АУДИТ НАЛИЧИЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «БИЗИ КИДС» 48
3.1. Анализ денежных средств 48
3.2 Аудит денежных средств 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79

Весь текст будет доступен после покупки

Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими фирмами, учреждениями, работниками и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, которые дают возможность обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации.
Физической формой воплощения денежных средств служат наличные денежные знаки: бумажные и металлические. Форма и порядок их производства устанавливаются, регулируются и контролируются государством. Записи по банковским счетам, часто представленные электронными записями, следует признать самой современной формой денег.
В отличие от всех остальных активов денежные средства имеют только один вид оценки номинальную, или нарицательную, стоимость, которая указана на денежном знаке или числится по банковскому счету и не зависит от ценности самого носителя: бумаги, металла, памяти ЭВМ. Если стоимость денежного знака начинает отличаться от его номинальной стоимости (драгоценные и редкие монеты, редкие купюры), то он или перестает использоваться в качестве денег и отражается как драгоценный металл, товар по покупной или чаще по текущей стоимости, или продолжает отражаться в учете как деньги, но в последнем случае по номинальной стоимости.
Актуальность рассмотрения денежных потоков заключается не только в выявлении необходимой информации для повседневного управления организацией. Методически категория денежных потоков является элементом научного развития методологии бухгалтерского учета в целях сближения отечественных стандартов с международными критериями, выраженными в МСФО. Так основной принцип международных стандартов принцип справедливой стоимости сближает инструментарии учетной и оценочной деятельности, а денежные потоки, в свою очередь являются основным объектом, как анализа, так и оценки. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности релевантной и надежной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации, необходимой и достаточной различным заинтересованным пользователям для принятия решений, требует оценки вложенных в предприятие средств, определения реальных, а не исторических инвестиций в предприятие.
Целью данной работы является изучение теоретических и практических аспектов учета, анализа и аудита денежных средств на примере ООО «Бизи Кидс» и определение основных направлений совершенствования учета и повышения эффективности управления для улучшения показателей платежеспособности предприятия.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть экономическую сущность денежных средств;
- рассмотреть организацию бухгалтерского учета движения денежных средств и его нормативно-правовое регулирование;
- изучить бухгалтерский учет денежных средств в кассе ООО «Бизи Кидс»;
- изучить учет операций на счетах в банке;
- изучить содержание отчета о движении денежных средств ООО «Бизи Кидс»;
- провести анализ денежных средств ООО «Бизи Кидс»;
- провести аудит денежных средств ООО «Бизи Кидс».
Предметом данной работы являются особенности теории, методологии и практики функционирования систем бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств.
Объектом исследования являются организация и механизмы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств ООО «Бизи Кидс».
Теоретической и методологической основой проводимых исследований послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации по бухгалтерскому учету, международные стандарты финансовой отчетности, научные труды зарубежных и отечественных практиков, посвященные вопросам формирования системы учета и анализа, бухгалтерские документы и отчетность.
В процессе написания работы применялись общенаучные и специальные методы познания. Были применены методы системного подхода, математико-статистические и расчетно-аналитические методы.
Практическая значимость работы заключается в том, что использование ее основных положений может рассматриваться в контексте повышения эффективности системы управления денежными средствами в ООО «Бизи Кидс» на основе учетно-аналитической информации, формируемой на предприятии.
Поставленные задачи логически предопределили структуру работы, основные положения исследования изложены в трех главах и дополнены примерами и приложениями.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ПОНЯТИЕ И НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность денежных средств

Одной из предпосылок возникновения бухгалтерского учета как отдельной отрасли знаний и сферы профессиональной деятельности является появление универсального измерителя хозяйственных объектов и операций — денег. Исходя из того, что бухгалтерский учет формирует данные о результатах хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, вопросы учета денежных средств всегда остаются актуальными как с позиции теории организации расчетных операций, так и для практикующих бухгалтеров.
Необходимо отметить, что в настоящее время содержание многих экономических категорий пересматривается не только в общеэкономическом аспекте, но и с учетом специфики осуществления того или иного явления, происходящего в экономике страны. Эти тенденции коснулись понимания сущности и таких устоявшихся объектов бухгалтерского учета, как денежные средства.
В настоящее время у экономистов нет единого взгляда к определению категории «денежных средств». Существующее многообразие терминов, этимологически связанных с категорией «денежные средства», приводит к тому, что в практической деятельности пользователи отчетности, описывая экономическую сущность явлений, оперируют различными понятиями, вкладывая в них одинаковый смысл: деньги, денежные средства, денежные потоки, финансовые ресурсы, денежные ресурсы. Каждому из этих понятий в нормативных документах и научной литературе соответствуют свои определения, раскрывающие и дополняющие их смысл. Они по-разному используются экономистами в интерпретациях хозяйственных явлений и приводят бухгалтеров к недоразумениям при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности, содержащей информацию о денежных средствах.
Если исходить из анализа исторической эволюции форм денег, то можно дать определение: деньги - это наиболее ликвидный общепризнанный финансовый актив, являющийся специфической формой общественного богатства, который можно обменять на любые товары и услуги. Однако данное определение не раскрывает всех граней сущности денег как важнейшей категории с необходимой полнотой.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 01.01.9 - Информационно- правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 30.10.2018) - Информационно- правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 30.01.2019)//Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ (ред. 26.08.2018) // Информационно - правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 18.07.2018) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
6. Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (ред. от 18.07.2018) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
7. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 года (ред. 18.07.20185г.) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
8. Федеральный закон РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовых техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 03.07.2017) Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н. // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н. // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 30.03.2019 г.

Весь текст будет доступен после покупки