УЧЕТ, АНАЛИЗ И ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ в ПАО НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ ЛУКОЙЛ

Введение……………………………………………………………………………..4
Глава 1. Теоретические основы учета и анализа денежных средств…………….8
1.1. Понятие и классификация денежных средств ……………………………….8
1.2. Законодательные акты, регламентирующие учет денежных средств……...12
1.3. Методика проведения анализа движения денежных средств………………17
Глава 2. Современное состояние учета, анализа и внутреннего контроля денежных средств в ПАО НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ "ЛУКОЙЛ" ……………24
2.1. Экономическая характеристика предприятия……………………………….24
2.2. Бухгалтерский учет, документальное отражение и внутренний контроль движения денежных средств в ПАО НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ "ЛУКОЙЛ"..31
2.3. Анализ движения денежных средств предприятия…………………………43
2.4. Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в ПАО НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ "ЛУКОЙЛ" …………………………………………51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………………56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………61
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….68

Весь текст будет доступен после покупки

В современном мире учет, анализ и контроль денежных средств играют важную роль в деятельности любой организации. Эффективное управление финансами требует точного учета всех поступлений и расходов, постоянного мониторинга и анализа финансовых потоков. Правильно организованный внутренний контроль позволяет своевременно выявить и устранить возможные финансовые риски, что способствует стабильной, безопасной работе, а также повысить эффективность работы компании в целом.
В ходе хозяйственной деятельности предприятия регулярно осуществляют множество расчетов с различными контрагентами, что является неотъемлемой частью их финансового управления. Эти расчеты включают в себя взаимодействие с поставщиками, от которых организация приобретает основные средства, такие как оборудование и технологии, а так же сырье и материалы, необходимые для производства товаров и оказания услуг. Такие сделки требуют тщательного учета и контроля, чтобы обеспечить бесперебойное снабжение и минимизировать затраты. С другой стороны, предприятия также ведут расчеты с покупателями, которые приобретают у них товары. Это может включать в себя как оптовые закупки, так и розничные продажи, что требует от компаний гибкости в управлении дебиторской задолжностью и эффективных методов взыскания долгов. Важно так же отметить, что в современных условиях многие компании используют электронные платежные системы, что значительно упрощает процесс расчетов. Кроме того, расчеты с кредитными учреждениями занимает важное место в финансовой деятельности. Предприятия часто берут кредиты для финансирования своих операций, что требует строгого соблюдения условий кредитования и регулярного погашения долгов. Не менее важным аспектом является расчеты с государственными органами, включая бюджет и налоговые органы. Компании обязаны своевременно уплачивать налоги и сборы ,что требует от них тщательного ведения бухгалтерии и соблюдения налогового законодательства. Неправильные расчеты или задержки в платежах могут привести к штрафам и другим санкциям, что подчеркивает важность грамотного финансового планирования. Кроме того предприятия часто взаимодействуют с другими организациями и частными лицами в рамках различных хозяйственных операций, таких как аренда, услуги или совместные проекты. Эти расчеты могут быть как краткосрочными, так и долгосрочными, и требуют четкого документального оформления и учета.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Понятие и классификация денежных средств
Денежные средства - это средства в российской и иностранной валюте, которые имеют постоянный хозяйственный оборот и используются организацией для собственных нужд.
Денежные средства включают законное платежное средство, векселя, монеты, чеки, полученные, но не депонированные, а также текущие и сберегательные счета. Эквивалентами денежных средств являются любые краткосрочные инвестиционные ценные бумаги со сроком погашения не более 90 дней. К ним относятся банковские депозитные сертификаты, банковские акцепты, казначейские векселя, коммерческие бумаги и другие инструменты денежного рынка.
Понятие денежных эквивалентов было впервые введено в ПБУ 23/2011.
Денежный эквивалент – это краткосрочные, высоко ликвидные финансовые вложения, соответствующие следующим требованиям:
- они могут быстро быть переведены в заранее спланированную сумму денежных средств;
- они регулярно находятся в зоне риска изменения стоимости. [6]
Порядок принятия активов в качестве денежных эквивалентов к учёту определяется учетной политикой организации.
Все поступления и выплаты с использованием денежных средств либо их эквивалентов называется денежными потоками. Определение денежного потока приведено в приказе Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» [6].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)». [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
9. Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов». [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
10. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/
11. Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов, И.Б. Костин. – 5е изд., стер. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2021. – 290 с.

Весь текст будет доступен после покупки