УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ШАВЕРМА ПО-ПИТЕРСКИ»

Введение…………………………………………………………………4
1. Теоретические и методологические аспекты бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков…………………………………………………………………………6
1.1 Теоретико-методологические основы учета денежных средств и анализа денежных потоков организации………………………………………6
1.2 Нормативно-правовые основы регулирования учета денежных средств организации……………………………………………………………10
1.3Методика анализа денежных потоков организации…………….16
2. Организация учета денежных средств и анализ денежных потоков ООО «Шаверма По-Питерски»…………………………………………………....20
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика организации…………………………………………………………………..20
2.2 Бухгалтерский учет денежных средств организации…………………………………………………………………..23
2.3 Анализ денежных потоков организации…………………………………………………………………..30
2. 4.Совершенствование учета денежных средств и оптимизация денежных потоков……………………………………………………………………......40
Заключение………………………………………………………….…43
Список использованных источников………………………………..45
Приложение А - Товарные знаки обслуживания ООО «Шаверма по-Питерски»………………………………………………………………….....47
Приложение Б - Состав работников по категориям…………….......51
Приложение В - Движение рабочей силы ООО «Шаверма по-Питерски»………………………………………………………………….…52
Приложение Г – Бухгалтерский баланс ……………………….…….53
Приложение Д – Отчет о финансовых результатах……………..…..56
Приложение Е – Отчет о движении денежных средств……….……60
Приложение Ж - Состав и структура выручки от продаж ООО «Шаверма по-Питерски»…………………………………………………………………....62
Приложение И - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ……………………………………………………………………63
Приложение К - Характеристика имущественного положения ООО «Шаверма по-Питерски»…………………………………………………….....65
Приложение Л - Показатели финансовой устойчивости ………….....66
Приложение М - Система показателей деловой активности…………67
Приложение Н - Порядок пересчета денежных средств косвенным методом.
Аналитический баланс ООО «Шаверма по-Питерски»………………68
Приложение П - Движение денежных средств ООО «Шаверма по-Питерски» (косвенный метод анализа)……………………………………….69
Приложение Р – Приказ от учетной политике ООО «Шаверма по-Питерски»……………………………………………………………………….70
Приложение С – Приходный кассовый ордер………………………....77
Приложение Т – Расходный кассовый ордер…………………………..78
Приложение У – Кассовая книга………………………………………..79
Приложение Ф – Платежный календарь………………………………..82

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств предприятия, от их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее функционирования хозяйствующего субъекта. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банках на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги. Денежные средства используются для выполнения текущих операций, для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.
Актуальность темы данной дипломной работы определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и, постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое положение будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические и методологические аспекты бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков

1.1 Теоретико-методологические основы учета денежных средств и анализа денежных потоков организации
В мировой практике большое внимание уделяется изучению и прогнозу движения денежных средств, это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате непредвиденных обстоятельств, возникают проблемы с наличностью. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные [11, стр. 5].
Отсутствие необходимого запаса денежных средств, свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценки движения денежных потоков предприятия.
В теоретической науке пока не разработан единый подход к формулировке цели анализа денежных потоков. По мнению И.А. Бланка [8], основная цель – выявление резервов дальнейшего повышения эффективности деятельности предприятия. В.В Бочаров [9] определяет в качестве основной цели – поиск причин дефицита (избытка) денежных средств, определение источников их поступления и направлений использования.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон: ч.1 N 51-ФЗ; ч.2 N 14-ФЗ; ч.3 N 146-ФЗ; ч.4 N 230-ФЗ (с изм. и доп.).Режим доступа: справ.-поисков. система «КонсультантПлюс».
2. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федер. закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ (с изм. и доп.).
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 02.02.2011 №11н. Режим доступа: справ.-поисков. система «КонсультантПлюс».
5. Приказ Минфина России от 27.04.2023 № 189 «О требованиях к инвентаризации активов и обязательств см. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
6. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (с изм. и доп.). Режим доступа: справ.-поисков. система «КонсультантПлюс».
7. Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций [Электронный ресурс]: приказ ФСФО России от 23.01. 2001 г. № 16. Режим доступа: справ.-поисков. система «КонсультантПлюс».
8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент учебный курс [Электронный ресурс] / И.А.Бланк. – Москва : Лаборатория книги, 2020. – 122 с.
9. Бочаров В.В., Финансовый анализ [Электронный ресурс]: учебное пособие / В.В. Бочаров. – Москва :Юнити-Дана, 2019. – 241с.
10. Богоудинова, М. А. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: содержание, методы, влияние на принятие управленческих решений на предприятии / М.А. Богоудинова. - Москва : Лаборатория книги, 2022. - 108с.
11. Зонова, А. В., Адамайтис, Л.А. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: учебное пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. – 576 с.

Весь текст будет доступен после покупки