Учет денежных средств и анализ их движения на примере ООО «НЕО-ФАРМ»

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1 Понятие и виды денежных средств 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств 9
1.3 Методологические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств 13
2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «НЕО-ФАРМ» 22
2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «НЕО-ФАРМ» 22
2.2 Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств в ООО «НЕО-ФАРМ» 31
2.3 Анализ денежных средств в ООО «НЕО-ФАРМ» 41
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «НЕО-ФАРМ» 46
3.1 Совершенствование синтетического и аналитического учета денежных средств в ООО «НЕО-ФАРМ» 46
3.2 Рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств в ООО «НЕО-ФАРМ» 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54
ПРИЛОЖЕНИЯ 57

Весь текст будет доступен после покупки

На протяжении всей своей деятельности организации постоянно осуществляют хозяйственные отношения с разными контрагентами. Этот непрекращающийся кругооборот хозяйственных средств способствует постоянному возникновению взаимных расчетов. От того, насколько корректно организован процесс расчетов на предприятии, зависит непрерывность оборачиваемости его средств, укрепление договорной и расчетной дисциплины и стабилизация его финансового состояния.
Расчеты на предприятиях в основном осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это часть ресурсов хозяйствующего субъекта, которая обладает абсолютной ликвидностью и позволяет погашать обязательства. Следовательно, немаловажное значение имеет правильный учет денежных средств и контроль над их обращением.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что от корректности организации платежей зависит быстрота оборачиваемости оборотных средств, своевременность поступления денежных средств, а, следовательно, эффективность работы предприятия.
Кроме того, высокая актуальность темы настоящей дипломной работы заключается в том, что в связи с постоянными изменениями законодательства, обширной нормативно-правовой базы бухгалтер должен регулярно отслеживать изменения требований законодательных актов к порядку организации и ведения бухгалтерского учета денежных средств.
Операции с денежными средствами характеризуются высокой периодичностью.

Весь текст будет доступен после покупки

Деньги представляют собой средство, которое выражает ценность товарных ресурсов, участвующих в данный момент времени в хозяйственной жизни общества.
Понятие «денежные средства» содержит в себе различные виды потоков, которые обслуживают хозяйственную деятельность, в частности денежный поток от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности. Несбалансированность и неравномерность поступлений и выплат в разрезе временных интервалов денежных потоков может привести как к временному дефициту, так и к возникновению временно свободных их объемов.
Денежные потоки, которые формируются на предприятии в процессе его хозяйственной деятельности, являются не только важным самостоятельным объектом бухгалтерского учета, но и объектом стратегического управления.
Понятие «денежные средства» по-разному определяется авторами. А.М. Лопарева определяет денежные средства предприятия как наиболее ликвидную долю его оборотных активов, представляющие аккумулированные в различных формах, чаще всего на счетах в банках различного рода доходы и поступления, которые находятся в постоянном обороте у различных объектов хозяйствования.
Как отмечает А.Д. Золотарева, денежные средства предприятий по своей природе представляют совокупность денежных средств, которые находятся в кассе, на банковских счетах, представленных расчетным, валютным, специальным или депозитным счетом. Также денежные средства способны храниться на аккредитивах счетах, могут быть учтены как переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежны м активам относят также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средства.
О.А. Тагирова денежные средства определяет, как наличность, непосредственно находящуюся в кассе, а также хранящуюся на счетах «до востребования».
К денежным средствам относятся:
? денежные средства в кассе;
? денежные средства на расчетных и депозитных счетах;
? ценные бумаги;
? переводы в пути.
К денежным средствам в кассе относятся находящиеся в кассе предприятия наличные денежные средства, денежные документы и ценные бумаги.
Наличные денежные средства представляют собой денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет (кроме монет из драгоценных металлов), находящиеся в обращении и являющиеся законным средством платежа), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки [25, с. 156].
К денежным средствам относят также средства, которые размещены на депозитах. Это те средства, в которых на текущий момент времени оргиназция не нуждается или сумма которых не соответствует целевому назначению этих средств. Кроме высокой степени ликвидности денежных средств, депозит обеспечивает их доходность.
К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в депозитарии банка. В их состав входят:
? акции, свидетельствующие об осуществлении вклада в капитал акционерного общества и предоставляющие их владельцам право на получение прибыли в форме дивидендов;
? облигации, являющиеся ценными бумагами не предъявителя, которые дают их владельцу право на получение годового дохода в виде фиксированного процента;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс РФ ч. 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
2. Налоговый кодекс РФ ч. 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
3. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
5. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
6. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
7. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

Весь текст будет доступен после покупки