Учет денежных средств и анализ их движения (на примере ООО «Трайтэк», г. Александров)

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 8
1.1 Нормативно-правовая база учета и контроля денежных средств 8
1.2. Организация учета денежных средств 13
1.3. Методология анализа движения денежных средств 25
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРАЙТЭК» 31
2.1. Организационно - экономическая характеристика ООО «Трайтэк» 31
2.2. Учет денежных средств на предпр иятии 36
2.3. Анализ движения денежных средств на предприятии 46
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ТРАЙТЭК». 53
3.1 Направления совершенствования учета денежных средств на предприятии 53
3.2 Мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств в ООО «Трайтэк» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 70

Весь текст будет доступен после покупки

Деньги являются средством обмена, средством сбережений, средством стимуляции экономической деятельности и эквивалентом стоимости товаров и услуг. Деньги приводят в движение труд, стимулируют разработку неиспользуемых природных ресурсов страны, создают экономическую стоимость, превращают потребности людей в спрос, превращают потенциальное потребление в производство, дают стимул развитию производства для удовлетворения спроса, приводят в действие факторы производства, являются эквивалентом стоимости товаров и услуг.
Для ведения хозяйственной деятельности любая организация должна располагать денежными средствами для осуществления разного вида операций. В процессе осуществления своей деятельности каждый хозяйствующий субъект налаживает связи с другими организациями и лицами. У одних организаций она покупает материалы для производства своей продукции, другим - заказывает выполнение определенных услуг или работ. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, бюджетом, внебюджетными фондами, другими кредиторами и дебиторами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты осуществляются в денежной форме.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств
Учет денежных средств строго регулируется законодательством РФ. В настоящее время согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», утвержденному 06.12.2011 № 402-ФЗ (в редакции от 26.07.2019) сложилась пятиуровневая система нормативного регулирования. [8]
К первому уровню относятся: Кодексы, Федеральные законы, Постановления правительства.
Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть 1 №51-ФЗ, 30.11.1994 года (в ред. 09.03.2021) регламентирует отношения по приобретению, выбытию и договорам мены товарно-материальных ценностей. Платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (ст.140 ГК РФ). [1]
В соответствии со ст. 862 ГК РФ Гражданского кодекса Российской Федерации, часть II №14-ФЗ, 26.01.1996 года (в ред. 09.03.2021) проведение безналичных расчетов возможно платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, инкассо, а также с помощью других форм, предусмотренных законом, установленных в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в банковской практике. [2]
Согласно ст.249 Налогового Кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г № 117 – ФЗ (в ред. от 20.04.2021) денежные средства, поступившие от покупателей, признаются выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Ст.272 НК РФ определяет выплату денежных средств как расход организации. [3]
Федеральный закон «О бухгалтерском учете», утвержденный 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 26.07.2019) определяет единые требования к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности. [16]
Согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 24.02.2021) установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. [14]
Ко второму уровню относятся Федеральные стандарты по бухгалтерскому учету.
Согласно п.14 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н. (в ред. 11.04.2018) документы, с использованием которых, оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами. [6]
Положение ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.08 г. № 106 н, (в ред. от 07.02.2020) - основной нормативный документ, которым пользуются организации при формировании и раскрытии учетной политики. В учетной политике предприятия раскрывается порядок учета денежных средств в бухгалтерском и налоговом учете, документооборот денежных средств на предприятии. [7]

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые источники
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (редакция от 09.03.2021).
2. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
3. Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010 N 142н) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению».
4. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н, (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утверждённого Приказом Минфина Российской Федерации от 06.10.2008 г. №106н (ред. от 07.02.2020).
6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность (ПБУ 4/99), утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н. (в редакции Приказа Минфина РФ от 29.01.2018).
7. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России №49 от 13.06.1995 (ред. от 08.11.2010).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств ПБУ 23/2011
9. Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) "О применении контрольно - кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Весь текст будет доступен после покупки