Учет денежных средств и расчетных операций

Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ. 7
1.1. Теоретические основы анализа денежных средств на предприятии. 7
1.2. Теоретические основы учета денежных средств на предприятии. 9
1.3. Теоретические основы расчетных операций 17
ГЛАВА 2. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КАС-СЫ…………………………………………………………………………….…..25
2.1. Инвентаризация денежных средств 25
2.2. Инвентаризация кассы 27
2.3. Оформление результатов инвентаризации 30
ГЛАВА 3. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО И КАССОВЫМ ПОРУЧЕНИЯМ 31
3.1. Расчеты по инкассо. 31
3.2. Расчеты платежными поручениями 33
Заключение. 37
Cписок используемой литературы 39

Весь текст будет доступен после покупки

Введение
В рыночной экономике, в процессе хозяйственной деятельности, предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кру-гооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность — одна из важнейших характеристик финансового положения.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для пра-вильной организации денежного обращения, организации расчетов и креди-тования. Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий.
Целью исследования является изучение теоретических и практиче-ских основ учета и анализа денежных средств и расчетных операций на кон-кретном предприятии, выявление существующих проблем и разработка предложений по оптимальному их решению.
Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие задачи:
- Изучить законодательные, нормативные акты и специальную учебную литературу по теме работы;
- Изучить порядок учета денежных средств
- Изучить порядок учета расчетных операций
- Провести анализ денежных средств;
- Выявить существующие проблемы исследуемого предприятия и разработать предложения по оптимальному их решению в целях совершенствования учета денежных средств.
Методической и теоретической основой при написании работы послу-жили: законодательные и нормативные акты, специальная и учебная литера-тура по теме исследования.
Актуальность данной курсовой работ заключается, в том, что учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И впервые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика. Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот прием является одним из основных и в настоящее время. С этих пор сохранились многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др.
Одна из первых печатных книг по бухгалтерскому учета была написана выдающимся итальянским математиком Лукой Пачоли (1445-1515 ), в разделе которой «Трактат о счетах и записях» и был описан способ ведения двойной бухгалтерии.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ.
1.1. Теоретические основы анализа денежных средств на предприятии.
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведутся расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуг; с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы, оказанные услуги; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.
Хозяйственные связи являются необходимым условием деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непре-рывность процесса производства своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые вы-соколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. – Воронеж: ВГТУ, 2019. – 85с.
2. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2015. – 392с.
3. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2015. – 527с.
4. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2020. – 525с.
5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. – М.: Омега-Л., 2020 – 576с.
6. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие / Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. – М.: Благовест-В, 2014. – 352с.
7. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: учебник / В.Г. Гельтман. - М.: Финан-сы и Статистика. – 2018. – 231с.
8. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические ас-пекты / А.В. Гутова // Финансовый менеджмент. – 2017. - №4.
9. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета / В.Р. Захарьин. – М: Дело и Сервис, 2017. – 112с.

Весь текст будет доступен после покупки