УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ (на материалах ООО «ИНТЕРСТРОЙ»)

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на расчетных и специальных счетах
1.2 Документальное оформление учета денежных средств на расчетных и специальных счетах
1.3 Аналитический и синтетический учет денежных средств на расчетных и специальных счетах
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ ООО «ИНТЕРСТРОЙ»
2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия
2.2 Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных и специальных счетах предприятия
2.3 Анализ движения денежных средств на расчетных и специальных счетах предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Весь текст будет доступен после покупки

На сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из первых мест в системе бухгалтерского учета. Когда финансовое положение многих предприятий неустойчиво, для бухгалтерии главным объектом анализа и управления являются денежные средства.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Денежные средства необходимы для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для выдачи работникам зарплаты, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с банками, выплаты премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, чеков.
Превышение денежных средств в организации имеет приемущество перспективного развития. Денежные средства можно вложить в доходные сферы бизнеса, с целью получения прибыли. Постоянное наличие денежных средств позволяет поддерживать платежспособность организации. [19]
В бухгалтерском учете денежные средства имеют важное значение для правильной организации денежного обращения, для расчетов и кредитования. Большое значение имеет учет денежных средств в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Важно соблюдать контроль за правильностью и эффективностью использования денежных средств. [20]
Важной основой для деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность. Важную роль в ней выполняет учет денежных средств на расчетном счете, которыми эта организация оперирует.
Предприятия в процессе хозяйственной деятельности ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них сырье, материалы, основные средства, и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по кредитам и по другим операциям, а так же с налоговыми органами, с бюджетом, с другими организациями по каким либо операциям.
Поэтому для предприятий имеет важное значение своевременность денежных расчетов, а так же поставленный учет расчетных и кредитных операций. [26, с. 137]
Бухгалтерский отдел занимается данными вопросами. Цель бухгалтерского отдела является контроль за соблюдением расчетной и кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Бухгалтер должен действовать по принципу, что умелое использование денежных средств приносит доход для организации. Поэтому свободные деньги нужно размещать для получения прибыли (в акции и облигации, депозиты банков, в инвестиции т.д.). Постоянно нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Актуальность темы обусловлена тем, что контроль за движением денежных средств на расчетных и специальных счетах имеет важное значение при формировании финансовой деятельности предприятия.
Все это в целом обусловило выбор темы исследования в дипломной работе и определило её цели и задачи.
Целью выпускной работы является изучение системы бухгалтерского учета и анализ движения денежных средств на расчетных и специальных счетах ООО «ИНТЕРСТРОЙ».
Для достижения поставленной цели потребовалось решить задачи:
- рассмотреть теоретические и методологические основы бухгалтерского учета денежных средств на расчетных и специальных счетах предприятия;
- изучить учет операций на расчетных и специальных счетах в ООО «ИНТЕРСТРОЙ»;
- провести анализ состояния финансово-экономической деятельности в ООО «ИНТЕРСТРОЙ».
Объектом исследования является ООО «ИНТЕРСТРОЙ» - строительная фирма.
Предметом исследования является учет денежных средств на расчетных и специальных счетах на данном предприятии.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств на расчетных и специальных счетах предприятия, а также выявлена роль денежных средств в успешном функционировании организации.
Во второй главе проводится анализ денежных средств на расчетных и специальных счетах ООО «ИНТЕРСТРОЙ».
В заключении сформулированы необходимые выводы и предложения.
Теоретической и методологической основой написания данной работы являются:
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последними изменениями и дополнениями),
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
- Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43 (с последними изменениями и дополнениями) об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.
Практическим материалом для написания выпускной работы послужили данные бухгалтерского учета и отчетности ООО «ИНТЕРСТРОЙ», г. Волгоград.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ

1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на расчетных и специальных счетах


Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами. Для осуществления учета денежных средств на расчетных и специальных счетах необходимо использовать следующие основные нормативные документы:
1. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»;
2. План счетов бухгалтерского учета;
3. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)
Внутри организации порядок учета денежных средств регулирует Учетная политика компании.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: [ федер. закон: принят Гос. Думой 21 октября 1994 г.: по состоянию на 01 января 2014 г. ]. (в ред. от 30.03.2016).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: [ФЗ.: принят Гос. Думой 31 июля 1998 г.: по состоянию на 2 сентября 2014 г. ] (в ред. от 23.05.2016)
4. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. N 402-ФЗ» О бухгалтерском учете»
5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 25.02.2022) "Об акционерных обществах"
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
7. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999).
8. Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 11.11.2020 N 60850)

Весь текст будет доступен после покупки