УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЛИФТСЕРВИС»)

ВВЕДЕНИЕ 8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 11
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств 11
1.2 Организация и нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств 16
1.3 Проблемы учета и анализа, источники информации денежных средств, и методы анализа экономической деятельности организации 22
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ЛИФТСЕРВИС» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 27
2.2 Бухгалтерский учет движения денежных средств в организации 32
2.3 Анализ движения денежных средств в организации 37
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 44
3.1 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета движения денежных средств 44
3.2 Предложения по оптимизации денежных потоков в организации 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58
ПРИЛОЖЕНИЕ А 62
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «ЛИФТСЕРВИС» НА 31.12.2021 62
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 64
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ЛИФТСЕРВИС» ЗА 2021 Г. 64

Весь текст будет доступен после покупки

На предприятиях России систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах. Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризует эффективность работы предприятия. Однако в условиях неплатежей первостепенное значение приобретает поток денежных средств, поступающих предприятию от различных видов деятельности, а также правильное их распределение. В условиях современной нестабильной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход; значит нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Актуальность темы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Для осуществления деятельности предприятию необходимы денежные средства, часть которых находится в виде наличных денег в кассе, а часть на расчетных и специальных счетах в банке. Деньги в условиях рыночной экономики являются средством реализации экономических взаимосвязей между субъектами экономики во всех фазах воспроизводства процесса. Чем выше степень разделения общественного труда, тем выше степень развития кредитно-денежных отношений и выше степень ее влияния на экономику в целом.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения предприятия, для расчета платежеспособности и ликвидности. Денежные средства в бухгалтерском учете являются основной категорией денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерского учета.
Анализ денежных потоков также играет важную роль, так как они обслуживают все аспекты деятельности предприятия, определяя его платежеспособность, потребность в заемном капитале, ритмичность производственного процесса и генерирование дополнительной прибыли. Предприятие, генерирующее все увеличивающиеся по размеру денежные потоки, при прочих равных условиях, характеризуется меньшими рисками в части вложений и отдачи на вложенный капитал. Именно поэтому управление денежными потоками является важной составной частью финансового менеджмента на предприятии, а эффективность работы последнего во многом определяется эффективностью организации системы управления ими, которая создается с целью обеспечения финансовой устойчивости, более рационального управления имуществом и источниками его формирования и снижения затрат на финансирование деятельности предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств
В условиях рыночной экономики деньги являются неотъемлемым атрибутом, они опосредуют широкий круг экономических и социальных отношений. Поэтому важно рассматривать деньги как совокупность экономических отношений, имеющих прямую и обратную связь с процессом общественного воспроизводства. Деньги – это одна из основных категорий экономической науки.
В западной и российской экономической литературе нет общепринятого определения денег. Одни трактуют их как разновидность товара, услуг, другие – как финансовые активы. Третьи считают деньгами все, что принимается в обществе как платежное средство в обмен на товары и в погашение долга. Некоторые дефиниции исходят из функций денег, выделяемых по усмотрению авторов, обычно как средство платежа или средство обращения. Однако, как отмечает В.М. Усоскин, «... функции не определяют сути денег, они сами служат отражением их глубинных свойств» . В бухгалтерском учете реализуются все пять функций, которые выполняют деньги в жизни: мера стоимости проявляется через оценку всех активов, кроме самих денег; средство обращения и средство платежа проявляются как учет их движения; средство накопления – как хранение, и, наконец, функция мировых денег находит выражение в учете валютных операций.
В экономической теории, до сих пор нет единого мнения по определению дефиниции «денег», их роли и функций. Это положительный момент, так как теория денег постоянно находится под вниманием ученых, что позволяет найти не только плюсы, но и минусы в общепринятых взглядах. Но в регулировании бухгалтерского учета, анализа и аудита – необходимо, чтобы на законодательном уровне было четко прописано, что же относится к деньгам, денежным средствам, денежным потокам. Для того чтобы выявить специфику денежных средств как объекта учета необходимо проанализировать не только законодательные документы, но и существующие определения ученых и экономистов. Необходимо учитывать, что в бухгалтерском учете нет такого показателя как деньги, есть денежные средства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021, с изм. от 08.07.2021) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 16.11.2021).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 18.11.2021).
3. О бухгалтерском учете: [Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 18.07.2020)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 22.11.2021).
4. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 22.11.2021).
5. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: [Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 09.12.2021).
6. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: [Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 09.12.2021).
7. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»: [Введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н (ред. от 04.06.2018) ] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 09.12.2021).

Весь текст будет доступен после покупки