Учет движения денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические аспекты учета денежных средств 5
1.1. Принципы учета денежных средств 5
1.2. Организация учета расчетных операций 6
1.3. Безналичные формы расчетов 9
2. Учет и контроль денежных средств на счетах в банка 17
2.1. Учет операций по расчетным счетам 17
2.2. Учет операций по валютным счетам 19
3. Учет и контроль прочих расчетных операций 27
3.1. Расчеты с покупателями и заказчиками 27
3.2. Расчеты подотчетными лицами 29
3.3. Расчеты с учредителями 31
ЗАКЛЮЧЕНЕ 36
СПИСОК ИСПОЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 38

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе финансово - хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу, с расчетами с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, органами социального обеспечения и страхования по отчислениям, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающим из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам.
При продаже организацией продукции, товаров, выполнении работ и оказании услуг другим юридическим и физическим лицам, включая своих работников, у нее возникает дебиторская задолженность. В случае покупки организацией товаров, продукции, а также приемки работ и услуг у других юридических и физических лиц у нее возникает кредиторская задолженность. Дебиторская и кредиторская задолженности - это обязательства, которые должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными надлежащими правилами.
Снижение уровня расчетной дисциплины приводит к росту дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной. Основную долю задолженности составляют обязательства по расчетам с поставщиками и подрядчиками, поставщиками и подрядчиками за полученные отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты учета денежных средств

1.1. Принципы учета денежных средств
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются [5, с. 74]:
? проверка правильности оформления, законности документов,
? своевременное и полное отражение операций в учете.
? обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
? своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
? обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;
? изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. – Воронеж: ВГТУ, 2022. – 85 с.
2. Белов А.А. Учет денежных, валютных и расчетных операций: учебно-практическое пособие. – М.: КНОРУС, 2019. – 352 с.
3. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие / Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. – М.: Благовест-В, 2020. – 352 с.
4. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: Учебник. - М.: Финансы и Статистика. – 2020. – 640 с.
5. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета. – М: ИНФРА-М, 2022. – 304 с.
6. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Бухгалтерский учет, 2021. – 254 с.
7. Козлова Е.П. Учёт валютных операций / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учёт. – 2018. - №8. – с.26-29.

Весь текст будет доступен после покупки