Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности (на примере ООО «Метиз Производство»)

Введение………………………………………………………………………. 5
Глава 1. Теоретические основы учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………….......
8
1.1. Понятие, сущность и классификация дебиторской и кредиторской задолженности………….………………………………...................................
8
1.2. Нормативное регулирование и учет дебиторской и кредиторской задолженности………………….……………………………........................... 22
1.3. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации……………………………………………...…………..…….......
31
Глава 2. Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Метиз Производство»……………………………………………….
34
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Метиз Производство»……..…………………………..................................................
34
2.2. Аналитический и синтетический учет дебиторской и кредиторской задолженности……………………………….………………………………...
38
2.3. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности………………………………………………….……..….…………..
43
2.4. Контроль дебиторской и кредиторской задолженности……………… 45
Глава 3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Метиз Производство»………………………………………………..
51
3.1. Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………………… 51
3.2 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………………… 55
3.3. Анализ влияния обязательств на платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость организации…………………………………….. 62
3.4 Мероприятия по совершенствованию организации учета и управления дебиторской и кредиторской задолженностью……………….. 68
Заключение……………………………………………………………………. 75
Список использованных источников………………………………………....… 77
Приложения……………………………………………………………………… 81

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность работы обосновывается тем, что бухгалтерский баланс компании без учета дебиторской и кредиторской задолженности является неполным. Также, актуальность заключается в том, что для постоянства успешности организации в нынешних условиях управленческому персоналу необходимо уметь оценивать действительное состояние своей организации, своевременно предъявлять дебиторам платежные документы, контролировать сроки их оплаты и осуществлять меры по инкассации задолженности с истекшим сроком, а также уделять достаточное внимание анализу кредиторской задолженности - необходимо вовремя производить оплаты и не допускать роста задолженности.
Каждый из них играет значительную роль в деятельности бизнеса с точки зрения доходов и расходов, а также помогает предприятиям анализировать потенциал бизнеса, приносящий доход, и его способность расти и расширяться.
Кредиторская задолженность отражается в балансе как краткосрочное обязательство. Как правило, они оплачиваются компанией в течение отчетного цикла.
Дебиторская задолженность указана в качестве оборотного актива и, как ожидается, будет получена в течение года.
Отсутствие четкого управления дебиторской и кредиторской задолженностями может повлиять не только на кредитоспособность компаний, но и на стабильность. Кредиторская задолженность относится к покупкам в кредит у поставщиков и может также относиться к ресурсам, причитающимся кредиторам. Они обычно носят краткосрочный характер и могут быть выплачены в течение отчетного цикла компании.

Весь текст будет доступен после покупки

В ходе деятельности каждой организации возникают различные виды обязательств. Обязательства компании и ее реализация приводят к возникновению дебиторской или кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность - задолженность других организаций и лиц этой организации. [13, c. 49] На рисунке 1 показано, в зависимости от того, у кого и почему возникла задолженность перед предприятием, различаются следующие типы дебиторской задолженности.




Рисунок 1 – Типы дебиторской задолженности [19, c. 214]

Согласно определению, предлагаемых многими авторами, дебиторская задолженность – это совокупность всех долгов, необходимых вернуть предприятию или получить от юридических (физических) лиц в ходе работы с ними и существующих с ними отношений. Обычно долги по оплате продукции, услуг возникают от продаж в кредит или отсрочки платежей.
При этом нужно учитывать, что важным условием финансовой устойчивости организации будет большее значение, превышение дебиторской задолженности, чем сумма имеющейся кредиторской задолженности.


Рисунок 2 – Классификация дебиторской задолженности

Таким образом, дебиторская задолженность – это продукция, полученная от поставщиков и подрядчиков, если приобретатель получает товары или услуги с рассрочкой платежа, согласованным в условиях договора.
Векселя к получению: Этот тип счета использует простой вексель, чтобы гарантировать, что платеж будет произведен в течение одного года, а не обычных двух месяцев. Вексель добавляет юридическую составляющую к вашему непогашенному долгу, помогая гарантировать, что вы получите платеж.
Дебиторская задолженность по сделкам: Этот тип счета относится к бизнес активу. «Разница между счетом дебиторской задолженности по сделкам и счетами и векселями к получению заключается в том, что он является прямым результатом продаж компании. Когда клиент покупает товар или услугу и получает краткосрочный кредит для погашения кредита, это указывается как запись дебиторской задолженности по сделкам на текущем счете дебиторской задолженности по сделкам». [18, c. 146]
Безнадежный долг: если клиент или покупатель не могут произвести платеж, вам, возможно, придется списать их счет как безнадежный долг. Это означает, что вы теряете доход; однако существуют налоговые льготы, которые могут помочь компенсировать эту потерю.
Преимущество кредита от поставщиков будет в его автоматизме, оперативности и простоте получения. Однако отсрочка от уплаты задолженности предоставляется зачастую только случаях, когда организация-поставщик знает своего покупателя, знает или умеет оценить его платежеспособность, знает уровень риска возможной неоплаты.
Однако такой кредит не будет бесплатным, так как получивший этот кредит, возможно потеряет право на скидки или получит их в несколько меньших размерах, будет вынужден платить проценты за просрочку, штрафные санкции за несвоевременность оплаты. Поэтому организации, получившей продукции, товары в долг на какое-то время, следует убедиться в том, что плата за такой кредит ему не навредит в платежеспособности. Дебиторская задолженность, поэтому прямолинейно связана с товарным кредитованием.
Следовательно, возникает и другое определение, что дебиторская задолженность – это часть оборотного капитала, которая возникает из-за несвоевременного выполнения обязательств, закрепленных в договоре, а также это могут быть излишне уплаченные налоги, взысканные пени, выданные денежные средства подотчет работникам [17, c. 114].
В начале исследования следует узнать основные принципы учета и контроля за дебиторской задолженностью на предприятии, в частности, это построение системы финансового учета и контроля за задолженностью; разработка и анализ кредитной политики; существует ли и применяется ли автоматизация управления такой задолженностью [25, c. 288].
Таким образом, дебиторская задолженность — это количество товаров или услуг, которые компания поставляет в кредит. Она отражается в Балансе в разделе оборотные активы и включает все продажи, осуществленные в кредит всем клиентам или клиентам.
Слабый процесс управления дебиторской задолженностью может привести к ряду непреднамеренных последствий, включая:
• пропущенные последующие действия по просроченным счетам;
• списание непогашенной дебиторской задолженности как безнадежной задолженности;
• ошибки в счетах и счетах-фактурах;
• неправильное распределение платежей.
Все вышеперечисленное приводит к уменьшению денежного потока, следовательно, операции и производство, возможно, придется замедлить. Следовательно, организация может не достичь целевых показателей по доходам, в то время как конкуренты продолжают расти.
Как правило бухгалтерского учета, при оказании услуг и поставке продукции выручка признается независимо от получения платежа.
Когда компании отправляют счета своим клиентам, обычно существуют заранее согласованные условия оплаты.
Однако для клиентов с большим количеством заказов обычно запрашивается первоначальный взнос.
Согласно методу учета по методу начисления, когда продукт или услуга доставляются, они будут учитываться как выручка независимо от того, получен платеж или нет. Это должно фиксироваться отражено в Балансе в разделе Оборотные активы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) № 51-ФЗ от 30.11.1994 (ред. 28.04.2023)//СПС «Консультант плюс».
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.1996 г. (ред. от 01.07.2021, с изм. от 01.01.2022)//СПС «Консультант плюс».
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023)//СПС «Консультант плюс».
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 117-ФЗ от 05.08.2000 (ред. от 28.04.2023)//СПС «Консультант плюс».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ №43н от 06.07.1999 г. (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018)//СПС «Консультант плюс».
6. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 26.12.2001 г. № 197- ФЗ (ред. от 19.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 11.04.2023) //СПС «Консультант плюс».
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (ред. от 05.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)//СПС «Консультант плюс».
8. Приказ Минфина РФ №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» от 29.07.1998 г. (ред. от 11.04.2018) //СПС «Консультант плюс».
9. Методические указания о формах бухгалтерской отчетности организаций, утвержденными Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 г. (ред. от 19.04.2019).
10. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 359-1 (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023)

Весь текст будет доступен после покупки